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跨年度費用:跨年度費用賬務處理[朗讀]
1、計入管理費用的固定資產的調賬,沖減管理費用,增加固定資產即可.2、會計處理:借:固定資產貸:管理費用如果是以前年度,則(1)調整以前年度計入管理費用的固定資產借:固定資產貸:以前年度損益調整(2)結轉時借:以前年度損益調整貸:利潤分配--未分配利潤。
跨年度費用如何調整?如果發生的費用金額不大,可以直接列今年的費用或成本;如果發生的費用金額較大,要通過以前年度損益調整,調整去年末的未分配利潤按照權責發生制原則.當期發生的費用當期入賬,而不是取得發票的時間,如果發生的時間是去年,那你調整的時候入以前年度損益調整即可。
借:以前年度損益調整貸:現金借:利潤分配——未分配利潤貸:以前年度損益調整。
最簡單方法:直接計入到以前年度損益調整!借:以前年度損益調整貸:現金/銀行存款/應收賬款也可以:第一筆:借:管理費用貸:以前年度損益調整第二筆:借:以前年度損益調整貸:管理費用-相關明細科目以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過「以前年度損益調整」科目來代替原相關損益科目,對方科目不變,然後把「以前年度損益調整」科目結轉到「利潤分配」科目下,進行相應的盈餘公積的調整.最終不能影響當期的「本年利潤」科目。
由於發票傳遞的時間差異以及各種客觀情況的影響,不少企業在會計年度結束前,已經發生了費用支出,而發票往往在年後才取得,即跨年度取得發票入帳,或者12月份發。