關聯方費用:關聯企業借款利息[朗讀]

銀行存款的利息收入計入財務費用科目.關聯方的利息收入應該計入「其他業務收入」科目。

稅法對這種利息的稅前扣除有特殊規定:《企業所得稅法實施條例》第三十八條原則上不允許稅前扣除.對於關聯方企業借款利息費用扣除問題,《國家稅務總局關於。

兩種方法:一種是,b要承擔的那部分費用的發票直接開給b公司,不要寫a公司就可以了.第二種,如果發票全部開給了a公司,那a可以把b承擔的那部分金額開一張debitnote給b公司,直接計入往來款項.例如如a公司費用總支出10,000,其中b要承擔2,000.則a公司分錄:dr:管理費用10,000cr:銀行存款10,000dr:應收內部往來-b2,000cr:管理費用2,000b公司收到debitnote後,分錄為dr:管理費用2,000cr:應付內部往來-a2,000。

很簡單,企業向關聯方借款,這個關聯方為公司的投資者a,a的投資額為100萬,那麼,企業向a的借款在200萬以內的部分的相關利息可以稅前扣除(當然,還不能超過銀行同期利率),超過部分不得稅前扣除,這就是債權性投資與其權益性投資比例為2:1如果是金融企業的話,就是5:1,企業向a的借款在500萬以內的部分的相關利息可以稅前扣除。

關聯方的借款費用稅前列支的條件是,可以證明借款活動符合獨立交易原則.否則,不得高於銀行同類同期的貸款利率,而且借款本金不得超過權益性投資的2倍.本金限額:2000000*2=4000000可稅前列支的借款利息的限額:4000000*6%*4/12=80000所以,12萬里只有8萬可稅前列支。