所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產;所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)*25%。
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所得稅費用怎麼算:所得稅費用計算公式[朗讀]
所得稅費用的計算有兩種方法:一種是倒擠的:所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產另一種是直接計算的:所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異。
9.結轉主營業務收入借:主營業務收入50000貸:本年利潤5000010、結轉主營業務本錢借:本年利潤30000貸:主營業務本錢3000011、結轉主營業務稅金及附加借:本年利潤1500貸:營業稅金及附加150012、結轉管理費用、銷售費用、財務費用借:本年利潤8300貸:管理費用5700銷售費用800財務費用180013、計算本月應交所得稅借:所得稅費用2550貸:應交稅費——應交所得稅255014、結轉本月所得稅借:本年利潤2550貸:所得稅費用2550請問所得稅費用2550是怎樣算出來的。
所得稅費用的計算公式可以根據不同的稅種(企業所得稅和個人所得稅)以及具體的計算需求而有所不同。以下分別介紹企業所得稅和個人所得稅的費用計算公式:
企業所得稅的應納稅所得額有兩種計算方法:
直接計算法:
應納稅所得額 = 收入總額 - 不徵稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除金額 - 彌補虧損。
所得稅費用 = 應納稅所得額 × 稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額。
其中,稅率一般為25%,對於符合特定條件的企業,如非居民企業取得特定所得,可能適用20%或更低的稅率。
間接計算法:
應納稅所得額 = 會計利潤總額 + 納稅調整項目金額。
所得稅費用 = (會計利潤 ± 永久性差異)× 稅率。
這種方法是在會計利潤總額的基礎上進行納稅調整,以得到應納稅所得額。其中,永久性差異是指不符合稅法規定而不能在稅前扣除的項目,如罰款、滯納金等。
此外,企業所得稅還需要考慮遞延所得稅的影響,即遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。因此,所得稅費用的計算公式還可以表示為:
所得稅費用 = 應交所得稅 + 遞延所得稅負債 - 遞延所得稅資產。
個人所得稅的應納稅所得額計算公式為:
應納稅所得額 = 月度收入 - 免徵額 - 專項扣除(如三險一金等)- 專項附加扣除 - 依法確定的其他扣除。
其中,免徵額為5000元/月。專項扣除包括社會保險費、住房公積金等個人負擔的部分;專項附加扣除則包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等支出。
根據應納稅所得額,再對應相應的稅率表(超額累進稅率),即可計算出應納個人所得稅額。個人所得稅的計算公式可以表示為:
個人所得稅 = 應納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數(或根據稅率表逐項計算)。
在計算所得稅費用時,應確保所依據的法律法規和政策是最新的,因為稅法可能會隨著時間的推移而發生變化。
對於企業所得稅,應注意納稅調整項目的處理,以確保應納稅所得額的準確性。
對於個人所得稅,應準確填報專項扣除和專項附加扣除信息,以充分享受稅收優惠政策。
綜上所述,所得稅費用的計算公式涉及多個因素,包括應納稅所得額、稅率、減免稅額、抵免稅額以及遞延所得稅等。在計算過程中,應確保所有數據的準確性和完整性,並遵循相關的法律法規和政策要求。
一、企業所得稅費用計算公式
企業所得稅的應納稅所得額有兩種計算方法:
直接計算法:
應納稅所得額 = 收入總額 - 不徵稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除金額 - 彌補虧損。
所得稅費用 = 應納稅所得額 × 稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額。
其中,稅率一般為25%,對於符合特定條件的企業,如非居民企業取得特定所得,可能適用20%或更低的稅率。
間接計算法:
應納稅所得額 = 會計利潤總額 + 納稅調整項目金額。
所得稅費用 = (會計利潤 ± 永久性差異)× 稅率。
這種方法是在會計利潤總額的基礎上進行納稅調整,以得到應納稅所得額。其中,永久性差異是指不符合稅法規定而不能在稅前扣除的項目,如罰款、滯納金等。
此外,企業所得稅還需要考慮遞延所得稅的影響,即遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。因此,所得稅費用的計算公式還可以表示為:
所得稅費用 = 應交所得稅 + 遞延所得稅負債 - 遞延所得稅資產。
二、個人所得稅費用計算公式
個人所得稅的應納稅所得額計算公式為:
應納稅所得額 = 月度收入 - 免徵額 - 專項扣除(如三險一金等)- 專項附加扣除 - 依法確定的其他扣除。
其中,免徵額為5000元/月。專項扣除包括社會保險費、住房公積金等個人負擔的部分;專項附加扣除則包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等支出。
根據應納稅所得額,再對應相應的稅率表(超額累進稅率),即可計算出應納個人所得稅額。個人所得稅的計算公式可以表示為:
個人所得稅 = 應納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數(或根據稅率表逐項計算)。
注意事項
在計算所得稅費用時,應確保所依據的法律法規和政策是最新的,因為稅法可能會隨著時間的推移而發生變化。
對於企業所得稅,應注意納稅調整項目的處理,以確保應納稅所得額的準確性。
對於個人所得稅,應準確填報專項扣除和專項附加扣除信息,以充分享受稅收優惠政策。
綜上所述,所得稅費用的計算公式涉及多個因素,包括應納稅所得額、稅率、減免稅額、抵免稅額以及遞延所得稅等。在計算過程中,應確保所有數據的準確性和完整性,並遵循相關的法律法規和政策要求。
核定徵收企業所得稅的計算方法:採用應稅所得率方式核定徵收企業所得稅的,應納所得稅額計算公式如下:إ應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率إ應納稅所得額=應稅收入額*應稅所得率إ或:應納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)*應稅所得率。