近年來,xx縣稅務局緊緊圍繞組織收入中心工作,以總局、省局稅收征管體系建設為主線,在市稅務局和市局納稅服務科的領導指導下,認真落實市局的「服務資源集約化統籌、服務業務標準化管理、服務產品智能化發展、服務供給社會化協同」工作主線,在納服體系、渠道體系、信用管理體系、社會化協作體系等十個領域精準發力,務實創新,直擊納稅人辦稅過程中的「堵點、難點、痛點」,為納稅人減負,為跨越趕超助力,努力打造高效便捷的稅收營商環境,全面提升納稅人的滿意度和獲得感,2019年在全省稅收營商環境中位列第20名、全市第3名,滿意度調查位列全市第3名。現將我局優化稅收營商環境如下:
一、xx縣情及局情
xx是長三角城市群的北大門,東臨黃海,北枕灌河,因灌河潮起潮落、跌水轟鳴而得名。xx土地總面積1378平方公里,大陸海岸線長43公里,擁有240萬畝灘涂。204國道、沿海高速公路、青鹽鐵路、通榆大運河貫穿縣境,縣城距連雲港機場僅70多公里、距淮安漣水機場80多公里、距鹽城機場100公里。素有「蘇北黃浦江」之稱的灌河流經縣境直入黃海,國家一類開放試點口岸陳家港位於灌河入海口處,是我國東部天然良港,距連雲港僅23海里。xx現轄8個鎮,1個經濟開發區,1個生態化園區,1個沿海工業經濟區,總人口65萬。xx是開放的沿海城市,是國務院批准的首批沿海對外開放縣,國家級生態示範區,全國綠化模範縣,一類口岸臨時開放,正加快建設億噸大港。xx是新興的工業城市,是江蘇東部沿海重要的新能源、新材料產業基地,電子信息、智能終端產業已形成集聚發展態勢。xx是發展潛力巨大的城市,擁有臨海臨河臨港和大量腹地的獨特優勢,吸引長江三峽、中國一重、上海電氣等一大批知名企業投資xx,為全國投資潛力百強縣。
xx縣局現有在職幹部199人,黨員171人;退休幹部90人,黨員78人。在職幹部35周歲以下70人,35-50周歲(含35周歲)有65人,50周歲以上(含50周歲)有64人,在職幹部平均年齡41歲。共設立13個正股級內設機構,2個事業單位,6個副科級派出機構。「十三五」期間,xx縣局先後榮獲「全國模範職工之家」「職工書屋示範點」「全國巾幗標兵崗」「全國青年文明號」第六屆「全國文明單位」;連續18年被授予「江蘇省文明單位(行業)」稱號,同時獲得「江蘇省黨員實境課堂示範點」「江蘇省五四紅旗團支部(總支)」「省級工人先鋒號」「省級老幹部先進集體」「省級廉政文化示範點」等稱號,被授予「2107-2019、2020-2022年度社會科學普及示範基地」、「江蘇省書香機關建設示範點」、「檔案管理達省級三星級標準」等榮譽,2019年縣局黨委還被鹽城市委表彰為「黨委理論學習中心組示範單位」,被市局表彰為「縣(市、區)局黨委理論學習中心組先進集體」,「法治稅務120」入選鹽城市依法行政優秀示範項目,所屬陳家港稅務分局榮膺「2017-2018年度全國青年文明號」。
二、xx縣局優化稅收營商環境主要做法及取得成效
一是開啟「非接觸式」辦稅新體驗。在抗擊新冠肺炎疫情期間,嚴格落實上級局各項防疫要求,把疫情常態化防控融入日常工作當中,打造辦稅廳安全「防火牆」,確保辦稅繳費工作安全有序地開展。積極落實「涉稅事、網上辦,非必須、不窗口」的工作原則,鼓勵納稅人網上辦稅、自助辦稅、快遞辦稅,大力推行「非接觸式」辦稅。在辦稅廳及延伸點增設自助辦稅設備,進一步方便納稅人、繳費人非接觸式辦稅。引入ai智能語音系統搭配12366熱線,對納稅人的電話進行分流,並實時24×7智能回復。今年1-12月非接觸式業務總量近60萬戶次,占總業務量比例達92.83%。
二是打造「減稅降費」快速通道。設立「優惠政策落實諮詢服務崗」,選調業務骨幹專職辦理減稅降費事項,確保納稅人、繳費人的減稅降費問題接得住、答得出,全面落實疫情期間各項稅收優惠政策。建立了辦稅廳局領導帶班制度;建立了辦稅諮詢答覆標準化制度;建立了導稅服務引導團隊。開展了困難行業免徵增值稅、房土兩稅減免和社保費減免緩繳等政策解答專場培訓,集中快速辦理各項退稅業務,全力以赴助力企業復工復產,為企業紓困解難,以最快速度、最大力度、最優效率確保政策紅利第一時間直達市場主體。經統計,今年我局落實享受小微普惠性稅收減免政策納稅人35968戶次,免稅3731.23萬元;享受新冠肺炎疫情防控優惠政策納稅人1769戶次,累計減免增值稅2026.56萬元,完成增值稅增量留抵退稅22戶,退稅金額13886.63萬元。辦理出口退稅6152萬元。今年企業社保費共優惠減免17611.14萬元;共退教育費附加8.79萬元,地方教育費附加7.37萬元。
三是持續優化稅收營商環境。按照涉稅資料越少越好,辦稅時間越短越好,辦稅流程越簡越好的要求,盡最大可能簡化納稅人端的流程、報表和資料,持續優化稅收營商環境,確保「痛點」不再痛、「堵點」不再堵。全面落實《全程網上辦清單》、《最多跑一次清單》,讓廣大納稅人和繳費人多走「網路」,少走「馬路」。推行簡易註銷即辦快辦,設置清稅專窗,簡化稅務註銷辦理的資料和流程,推行「一窗受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件」的「套餐式」服務。圍繞便捷辦稅先後推出「新辦企業綜合辦理套餐」、「一窗通辦,一網通行」、「一鍵諮詢」等措施。在新辦企業套餐審批中,安排專人專崗,提供延時服務,實現「3550」考核中開辦企業稅務端0.5小時辦結,切實為納稅人提速減負,打造稅收營商環境最佳體驗區的「xx樣板」。
四是紮實開展政務服務「好差評」制度。堅持以納稅人繳費人感受為導向,認真開展政務服務「好差評」制度,實現政務服務事項、評價對象、服務渠道全覆蓋。凡投訴必回訪,確保每項差評反映的問題及時整改到位,杜絕重複投訴,實現投訴閉環管理機制,全面提升政務服務能力和水平,不斷增強市場主體的獲得感、滿意度。加強對稅費優惠政策以及納稅繳費便利化措施落實情況的監督檢查,對落實不力的嚴肅追責問責,為政策措施直達基層、直接惠及市場主體疏堵消障、加力提效。
五是建立健全社會化協作機制。與全縣19個部門建立聯合懲戒制度,全面推廣稅銀合作,激活納稅信用使用。與9家銀行合作推出「銀稅貸」產品,發送「銀稅互動」簡訊近9000條,促成銀稅貸款協議90戶,合計貸款超2.2億元;建設「稅銀合作專區」,推進郵寄辦稅;聯合人社、醫保部門實現辦稅繳費「一站式」服務。依託各鄉鎮與屬地稅務分局精心打造個稅、社保費征繳「一網融」服務。選擇老舍中心社區為試點,設立35名城鄉居民養保險網格員管理,城鄉居民基本養老保險繳費率由25.6%一躍升至為55.6%,成效顯著。按照市局要求,建立「三員」制度,即聯絡員、特派員和比對員,分別金稅三期社保費征管信息系統各類問題、社保費共享平台人社傳輸數據稅務端處理情況、企業社保費欠費數據比對等工作。今年12月29日,在對全市各區縣社保費共享平台人社傳輸數據稅務端處理情況統計中,我縣傳輸成功率98.08%,列全市第一,高於全市平均數26個百分點。繳費人繳費的成功率明顯提高,優化了企業和個人的繳費環境。
二、優化稅收營商環境存在的問題及原因分析
(一)稅收征管的「集約化」程度仍然難以滿足現行辦稅服務的需求。
「三定」方案確立了市局三分局、縣局一分局作為納稅服務分局的架構。運行數年來,由於稅收征管及服務功能的部分重疊,以及需要調查的部分事項流轉等,市區三分局、縣局一分局與屬地分局之間的工作銜接還存在一定的桎梏,特別是對於同城通辦事項。即使是貫徹落實了「窗口受理、內部流轉」等規定,實際在操作過程中的「非業務辦理時間」仍占了相當一部分,導致辦稅總時長以及等候總時長過長,甚至部分導致納稅人多頭跑,影響納稅人繳費人的體驗感和獲得感。
(二)營商環境的「標準化」程度仍然難以滿足基層服務提升的需求。
稅收營商環境指標是指導基層稅收的重要標尺。目前情況下,存在幾個「難」讓基層稅務機關在謀求優化稅收營商環境上缺乏航標。一是定標「難」。稅收營商環境的指標是動態的,總局、省局考核指標的選取也存在動態化調整,而對於這些指標選取的把握上,市、縣兩級缺乏方向性和指引性,加之部分指標一旦錯過時間即無法彌補。因此,在實際工作中也容易造成部分指標提升中的不可逆轉性。二是取數「難」。由於權限設置及數據安全等因素,市縣兩級在稅收營商環境的數據提取上,難度極大。往往出現數據提取不全面、不準確等現象,一定程度上影響基層稅務機關對本地稅收營商環境的把握。三是修正「難」。這個難度與定標「難」與取數「難」是有一定關係的,這也與部分指標的時效性強有著必然的聯繫。以增值稅(或企業所得稅)申報時長為例,我們對於該項數據的把握往往具有滯後性,在實際操作中也就無法通過技術或其他手段提升數據質量。
(三)辦稅工具的「智能化」程度仍然難以滿足「非接觸式」辦稅服務的需求。
今年受新冠肺炎「疫情」的影響,各地都在大力推動「非接觸式」辦稅服務的拓展,也為納稅人和繳費人提供了諸多便利,但我們也發現了部分突出問題。一是電子稅務局穩定性差。這個已成為稅務機關在每一個征期,特別是「大征期」期間面臨的最大問題。「錯峰申報」、「應急處理」、「預約辦稅」等手段,可以起到一定的緩解作用,但卻無法從根本上解決問題,這也成為納稅人繳費人普遍反映的問題。二是線上辦稅功能不全面。特別是申報中的更正申報、補充申報等功能,缺乏線上辦稅的渠道,造成實體辦稅量居高不下。還有部分臨時性任務,如數據修正、部分退稅、社保等問題,也加大了實體辦稅的工作量,影響了辦稅效率,降低了納稅人的體驗感和認同感。三是掌上辦稅工具功能不全面。目前各地正在推行「江蘇稅務」app,各地政府也相繼推出具有地方特色的功能軟體,如鹽城主推的「我的鹽城」app。這些功能在應對電子稅務局缺失功能方面還缺乏支撐,僅僅提供了另一套工具,卻未解決急需的問題。如,是否可以通過手機app及金稅三期的對接和數據資料傳遞,實現「無紙化」、「不見面」、「全程網上辦」的目標。
(四)服務資源的「社會化」程度仍然難以滿足就近辦稅的需求。
社會化合作辦稅,不僅僅是諮詢、輔導和宣傳,還應該體現在自助辦稅的無縫對接上。而從目前情況看,無論是稅郵合作體驗區還是稅銀合作專區,基於數據安全的考慮,網際網路版的工具難以應用,還無法真正實現社會化辦稅的效果。
三、優化稅收營商環境對策及建議
(一)找准出發點,推動服務體系再升級。堅持在新的稅收征管體系框架下,推動納稅服務體系機制的升級、疊代。持續推動省局「1+5」納稅服務體系建設,實現稅收治理能力顯著提升。持續推動納稅服務規範化建設,依託《辦稅服務指南》,進一步統一規範稅收管理和服務體制機制、事項、流程和方式。
(二)把握切入點,推動服務機制再完善。依託常態化的納稅服務聯席會議制度,理順稅務系統、稅務部門間的職責;建立任務扎口管理平台,暢通溝通解決渠道,確保各級機關統一規範行使權力,履行職責。正確處理事項服務機制,通過大數據平台及管理系統,實施數據任務的規範化處理和應對,實現基層稅務機關和納稅人繳費人的雙減負,實現基層稅務工作和納稅服務效率的雙提升。
(三)明確著力點,推動用戶體驗更精準。加快推動「一攬子」線上辦稅和「納稅人需求管理」平台的應用,依託「我的鹽城」app、「江蘇稅務」app、「鹽稅通」征納互動平台等方式,強化對用戶人群的普惠性服務,提升納稅人繳費人的認同感和獲得感。
(四)抓好融合點,推動服務管控更科學。推動智慧辦稅平台建設。持續深化智能導稅、智能辦稅的試點建設,運用人臉識別和「健康碼」等技術,實現身份識別和信息關聯,通過大數據和智能算法技術引入,進行辦稅行為偏好分析,提供常辦業務引導和最優渠道推薦。推動智能管控平台建設。充分研判當前影響業務系統運行效率,搭建基礎管理平台,形成可看、可查、可用的基礎管理資料庫;搭建績效管理平台,實時進行數據的分析與整理,提供可量化的績效管理結果;搭建任務扎口平台,形成全流程線上閉環操作和管理;搭建「樊蓉工作室」平台,藉助智慧辦稅手段,採集問題及需求,形成熱點知識庫。
(五)抓住關鍵點,推動服務渠道更多元。推動線上辦稅與線下辦稅的深度融合。強化實體辦稅廳技術升級改造,試點建設智能辦稅廳,實現辦稅繳費流程從解構到重構,業務場景切換從線上到線下無縫銜接。推動「江蘇稅務app」應用,將辦稅廳作為線上服務的延伸場景,徹底消除現場等待,現場溝通,現場辦理過程中容易引發的矛盾和衝突。推動稅局辦稅與社會辦稅的深度融合。規範委託代征行為,發揮社會便民服務中心作用,為就近辦稅提供有力支撐;完善稅郵合作專區與稅銀合作專區的功能,推動「半小時服務圈」落地;加大社保征繳網絡的支持力度,實現稅費征繳與稅收宣傳的有機結合。
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稅收營商環境優化過程中問題及建議集合6篇[朗讀]
優化稅收營商環境是新形勢下稅收工作的主題,不斷提升納稅人的獲得感和滿意度更是全面深化稅收的重頭戲。本文結合**縣局工作實際,對在優化稅收營商環境過程中的問題進行了歸納,並嘗試提出了一些可行性建議,以期對下一步優化稅收營商環境工作的開展有所促進。
一、**縣局優化稅收營商環境工作基本情況
2018年以來,**縣稅務局按照省局市局決策部署,積極落實各項稅收便利政策,全面推進優化稅收營商環境工作,著力提升納稅服務水平,持續提高納稅人和繳費人的滿意度,為我縣稅收營商環境激進一步優化作出了積極努力。
(一)加強組織組織保障,提升納稅服務水平。
成立了以一把手為組長的領導小組。結合「便民辦稅春風行動」、「放管服」、「減稅降費」等活動,積極落實各項服務制度,打造良好稅收營商環境。強化首問責任制、延時服務、預約服務、限時辦結等服務制度的落實;簡化資料報送,並對所有事項實行「當場受理、後台流轉,限時辦結」服務。同時,進一步深化放管服,確保辦稅事項「最多跑一次」清單、「全程網上辦」清單、新辦納稅人「套餐式」服務、精簡納稅人、繳費人報送資料、優化稅務註銷即辦服務、「承諾制」容缺辦理等便民措施落實到位,切實提升納稅人、繳費人的獲得感,打造了良好的稅收營商環境。
(二)全力落實減稅降費,不斷優化稅收營商環境。
一是多形式外部宣傳。通過做展板、印發宣傳資料、大廳顯示屏滾動播放、稅法宣傳月、發放調查問卷、懸掛宣傳標語、發放收集意見反饋表、電話諮詢納稅人、繳費人意見建議等方式進行宣傳,同時藉助微信朋友圈、微信群、美篇等新興移動媒體向廣大納稅人進行宣傳,多維度打造減稅降費政策宣傳陣地。二是強化內部培訓。由稅政部門組織召開政策培訓會,讓稅務人員第一時間學通學會相關政策,讓每一名稅務幹部成為合格的減稅降費政策「宣傳員」;黨委委員帶領分管股室到分包稅源單位,抽考稅務人員應知應會減稅降費政策,查看減稅降費電子台賬系統操作熟練程度。強化政策落實監督機制,紀檢組抽考大廳導稅人員、徵收人員減稅降費應知應會政策,辦理業務流程等。
(三)深入開展民營企業調研活動。
深入到**家企業,對包括集團民營企業、創新型民營企業、小微企業等不同類型的民營企業進行了「問需求,查短板,幫發展」民營企業調研活動。調研中,調研組深入企業現場,廣泛收集涉稅訴求,聽取企業意見建議,累計發放稅收法規政策宣傳材料**份;徵集意見**條,建議*條;現場解答企業政策諮詢**人次。努力做到「圍繞企業需求找短板、圍繞政策落地找不足、圍繞服務效果找弱項」;在回應民營企業合理訴求上也做到了「能當場解決的即時解決,不能當場解決的限時解決」,最大限度助力民營企業發展。
二、存在的主要問題
(一)服務資源還需要進一步加強。
按照標準化辦稅服務廳要求,辦稅服務廳需要設置辦稅服務區、自助辦稅區、等候休息區、網廳區等區域,但調研中發現,隨著「一廳通辦」的要求和徵收社保費工作的開展,辦稅服務廳同時要受理所有涉稅事項,配套設施卻存在著不少缺口,無法滿足大量納稅人的辦稅服務需求。需要增加窗口數量和辦稅服務設施,達到與納稅人、繳費人數量的合理匹配度。同時,在稅務系統「放管服」改革不斷推進的過程中,辦稅服務人員依然嚴重不足,需要加強稅務部門人員配置和提升工作業務處理能力,合理確定窗口服務人員與辦理業務數量的最低配比,以保證服務廳窗口人員工作質效,進一步營造良好稅收營商環境。
(二)辦稅軟體支撐有待加強。
目前,網上辦稅軟體及申報軟體總體運行平穩,但時常也會由於系統升級、後台更新等原因,出現諸如金三數據同步更新滯後、企業申報端數據異常等現象,在一段時間內對辦稅服務廳受理業務,和納稅人、繳費人辦理涉稅費業務時造成波動影響,並容易造成辦稅(費)高峰期等候人員較多,形成辦稅服務廳排隊擁堵現象。面對當前「網上辦稅為主」的大趨勢,辦稅軟體的高效、穩定至關重要,網上辦稅軟體支撐亟待加強。
(三)業務辦理流程有待進一步優化。
經過多次改革優化,業務辦理流程已得到極大簡化,但在個別業務辦理時,尤其是在涉稅資料傳遞過程中,後台需經歷多次。
傳遞,導致個別業務。免填單服務要求辦理流程繁雜、費時。此外,個別業務辦理過程中,需納稅人簽章後,在通過後台流轉,但調研中發現,因部分納稅人單位公章管理制度和實際使用問題,辦稅人員往往無法攜帶單位印鑑前來辦稅,因此不能很好地享受免填單服務,導致辦稅業務無法真正實現「最多跑一次」。
(四)辦稅服務廳仍有辦稅時間長現象出現。
隨著業務種類和納稅人、繳費人類型的增加,使得納稅人、繳費人數量和其在辦稅服務廳逗留的時間增加。特別是在征期尾聲和社保費徵收窗口,依然會出現納稅人排隊等候時間較長的情況。另外,由於經營政策激勵效應較為突出,新開辦企業戶數激增。而新開業納稅人的辦稅人員又多數經驗欠缺,稅務業務水平參差不齊。在辦理業務時,企業辦稅人員對辦理流程不夠熟悉,窗口受理人員需要進行仔細輔導。並且,現在的企業雇用人員不固定,涉稅人員更新快,導致納稅人辦稅人員不固定,重複講解的情況屢有發生,延長了窗口單項業務的受理時間。
三、優化稅收營商環境的工作建議
(一)進一步加強和改善服務資源。
為進一步改善和提升稅收營商環境,針對調研中發現的服務資源還需要進一步加強問題,建議相關部門能夠給予重視,提供更加寬敞的辦稅場所,增設自助辦稅設備,並加強辦稅服務部門人員配置,盡力達到與納稅人、繳費人數量的合理匹配度,滿足納稅人、繳費人的辦稅服務需求,以保證辦稅服務廳工作質效。
進一步營造良好稅收營商環境。
(二)提高辦稅自動化穩定性和應用水平。
目前,稅收征管信息化升級較為頻繁,系統操作變化較多,有時難免會出現系統異常故障,導致辦理涉稅事項不流暢的現象。需要進一步做好申報軟體的系統升級,充分發揮網上申報優勢,避免納稅人到辦稅服務大廳排隊等候。提高自助設備性能,不斷優化納稅人、繳費人的使用體驗。
(三)加強稅務部門人員和納稅人的雙向培訓。
二者協調推進,同向發力。在內部,深入開展全員和全稅種學習培訓。堅持政策學習與實際操作相結合,瞄準業務難點、盯准業務堵點,強化培訓提素質。在外部,加強宣傳力度,創新宣傳形式。根據最新政策,及時梳理要點、重點,印製宣傳材料,使納稅人、繳費人能迅速了解最新的稅費政策。針對新辦企業辦稅人員,強化宣傳輔導。充分利用實體納稅人學堂,對納稅人關心的問題及時講解,回應納稅人關切的熱點、難點問題,提高辦稅服務質效,營造良好的稅收營商環境。
一、**縣局優化稅收營商環境工作基本情況
2018年以來,**縣稅務局按照省局市局決策部署,積極落實各項稅收便利政策,全面推進優化稅收營商環境工作,著力提升納稅服務水平,持續提高納稅人和繳費人的滿意度,為我縣稅收營商環境激進一步優化作出了積極努力。
(一)加強組織組織保障,提升納稅服務水平。
成立了以一把手為組長的領導小組。結合「便民辦稅春風行動」、「放管服」、「減稅降費」等活動,積極落實各項服務制度,打造良好稅收營商環境。強化首問責任制、延時服務、預約服務、限時辦結等服務制度的落實;簡化資料報送,並對所有事項實行「當場受理、後台流轉,限時辦結」服務。同時,進一步深化放管服,確保辦稅事項「最多跑一次」清單、「全程網上辦」清單、新辦納稅人「套餐式」服務、精簡納稅人、繳費人報送資料、優化稅務註銷即辦服務、「承諾制」容缺辦理等便民措施落實到位,切實提升納稅人、繳費人的獲得感,打造了良好的稅收營商環境。
(二)全力落實減稅降費,不斷優化稅收營商環境。
一是多形式外部宣傳。通過做展板、印發宣傳資料、大廳顯示屏滾動播放、稅法宣傳月、發放調查問卷、懸掛宣傳標語、發放收集意見反饋表、電話諮詢納稅人、繳費人意見建議等方式進行宣傳,同時藉助微信朋友圈、微信群、美篇等新興移動媒體向廣大納稅人進行宣傳,多維度打造減稅降費政策宣傳陣地。二是強化內部培訓。由稅政部門組織召開政策培訓會,讓稅務人員第一時間學通學會相關政策,讓每一名稅務幹部成為合格的減稅降費政策「宣傳員」;黨委委員帶領分管股室到分包稅源單位,抽考稅務人員應知應會減稅降費政策,查看減稅降費電子台賬系統操作熟練程度。強化政策落實監督機制,紀檢組抽考大廳導稅人員、徵收人員減稅降費應知應會政策,辦理業務流程等。
(三)深入開展民營企業調研活動。
深入到**家企業,對包括集團民營企業、創新型民營企業、小微企業等不同類型的民營企業進行了「問需求,查短板,幫發展」民營企業調研活動。調研中,調研組深入企業現場,廣泛收集涉稅訴求,聽取企業意見建議,累計發放稅收法規政策宣傳材料**份;徵集意見**條,建議*條;現場解答企業政策諮詢**人次。努力做到「圍繞企業需求找短板、圍繞政策落地找不足、圍繞服務效果找弱項」;在回應民營企業合理訴求上也做到了「能當場解決的即時解決,不能當場解決的限時解決」,最大限度助力民營企業發展。
二、存在的主要問題
(一)服務資源還需要進一步加強。
按照標準化辦稅服務廳要求,辦稅服務廳需要設置辦稅服務區、自助辦稅區、等候休息區、網廳區等區域,但調研中發現,隨著「一廳通辦」的要求和徵收社保費工作的開展,辦稅服務廳同時要受理所有涉稅事項,配套設施卻存在著不少缺口,無法滿足大量納稅人的辦稅服務需求。需要增加窗口數量和辦稅服務設施,達到與納稅人、繳費人數量的合理匹配度。同時,在稅務系統「放管服」改革不斷推進的過程中,辦稅服務人員依然嚴重不足,需要加強稅務部門人員配置和提升工作業務處理能力,合理確定窗口服務人員與辦理業務數量的最低配比,以保證服務廳窗口人員工作質效,進一步營造良好稅收營商環境。
(二)辦稅軟體支撐有待加強。
目前,網上辦稅軟體及申報軟體總體運行平穩,但時常也會由於系統升級、後台更新等原因,出現諸如金三數據同步更新滯後、企業申報端數據異常等現象,在一段時間內對辦稅服務廳受理業務,和納稅人、繳費人辦理涉稅費業務時造成波動影響,並容易造成辦稅(費)高峰期等候人員較多,形成辦稅服務廳排隊擁堵現象。面對當前「網上辦稅為主」的大趨勢,辦稅軟體的高效、穩定至關重要,網上辦稅軟體支撐亟待加強。
(三)業務辦理流程有待進一步優化。
經過多次改革優化,業務辦理流程已得到極大簡化,但在個別業務辦理時,尤其是在涉稅資料傳遞過程中,後台需經歷多次。
傳遞,導致個別業務。免填單服務要求辦理流程繁雜、費時。此外,個別業務辦理過程中,需納稅人簽章後,在通過後台流轉,但調研中發現,因部分納稅人單位公章管理制度和實際使用問題,辦稅人員往往無法攜帶單位印鑑前來辦稅,因此不能很好地享受免填單服務,導致辦稅業務無法真正實現「最多跑一次」。
(四)辦稅服務廳仍有辦稅時間長現象出現。
隨著業務種類和納稅人、繳費人類型的增加,使得納稅人、繳費人數量和其在辦稅服務廳逗留的時間增加。特別是在征期尾聲和社保費徵收窗口,依然會出現納稅人排隊等候時間較長的情況。另外,由於經營政策激勵效應較為突出,新開辦企業戶數激增。而新開業納稅人的辦稅人員又多數經驗欠缺,稅務業務水平參差不齊。在辦理業務時,企業辦稅人員對辦理流程不夠熟悉,窗口受理人員需要進行仔細輔導。並且,現在的企業雇用人員不固定,涉稅人員更新快,導致納稅人辦稅人員不固定,重複講解的情況屢有發生,延長了窗口單項業務的受理時間。
三、優化稅收營商環境的工作建議
(一)進一步加強和改善服務資源。
為進一步改善和提升稅收營商環境,針對調研中發現的服務資源還需要進一步加強問題,建議相關部門能夠給予重視,提供更加寬敞的辦稅場所,增設自助辦稅設備,並加強辦稅服務部門人員配置,盡力達到與納稅人、繳費人數量的合理匹配度,滿足納稅人、繳費人的辦稅服務需求,以保證辦稅服務廳工作質效。
進一步營造良好稅收營商環境。
(二)提高辦稅自動化穩定性和應用水平。
目前,稅收征管信息化升級較為頻繁,系統操作變化較多,有時難免會出現系統異常故障,導致辦理涉稅事項不流暢的現象。需要進一步做好申報軟體的系統升級,充分發揮網上申報優勢,避免納稅人到辦稅服務大廳排隊等候。提高自助設備性能,不斷優化納稅人、繳費人的使用體驗。
(三)加強稅務部門人員和納稅人的雙向培訓。
二者協調推進,同向發力。在內部,深入開展全員和全稅種學習培訓。堅持政策學習與實際操作相結合,瞄準業務難點、盯准業務堵點,強化培訓提素質。在外部,加強宣傳力度,創新宣傳形式。根據最新政策,及時梳理要點、重點,印製宣傳材料,使納稅人、繳費人能迅速了解最新的稅費政策。針對新辦企業辦稅人員,強化宣傳輔導。充分利用實體納稅人學堂,對納稅人關心的問題及時講解,回應納稅人關切的熱點、難點問題,提高辦稅服務質效,營造良好的稅收營商環境。
優化稅收營商環境是新形勢下稅收工作的主題,不斷提升納稅人的獲得感和滿意度更是全面深化稅收改革的重頭戲。本文結合**縣局工作實際,對在優化稅收營商環境過程中的問題進行了歸納,並嘗試提出了一些可行性建議,以期對下一步優化稅收營商環境工作的開展有所促進。
一、**縣局優化稅收營商環境工作基本情況
2018年以來,**縣稅務局按照省局市局決策部署,積極落實各項稅收便利政策,全面推進優化稅收營商環境工作,著力提升納稅服務水平,持續提高納稅人和繳費人的滿意度,為我縣稅收營商環境激進一步優化作出了積極努力。
(一)加強組織組織保障,提升納稅服務水平。
成立了以一把手為組長的領導小組。結合「便民辦稅春風行動」、「放管服」、「減稅降費」等活動,積極落實各項服務制度,打造良好稅收營商環境。強化首問責任制、延時服務、預約服務、限時辦結等服務制度的落實;簡化資料報送,並對所有事項實行「當場受理、後台流轉,限時辦結」服務。同時,進一步深化放管服改革,確保辦稅事項「最多跑一次」清單、「全程網上辦」清單、新辦納稅人「套餐式」服務、精簡納稅人、繳費人報送資料、優化稅務註銷即辦服務、「承諾制」容缺辦理等便民措施落實到位,切實提升納稅人、繳費人的獲得感,打造了良好的稅收營商環境。
(二)全力落實減稅降費,不斷優化稅收營商環境。
一是多形式外部宣傳。通過做展板、印發宣傳資料、大廳顯示屏滾動播放、稅法宣傳月、發放調查問卷、懸掛宣傳標語、發放收集意見反饋表、電話諮詢納稅人、繳費人意見建議等方式進行宣傳,同時藉助微信朋友圈、微信群、美篇等新興移動媒體向廣大納稅人進行宣傳,多維度打造減稅降費政策宣傳陣地。二是強化內部培訓。由稅政部門組織召開政策培訓會,讓稅務人員第一時間學通學會相關政策,讓每一名稅務幹部成為合格的減稅降費政策「宣傳員」;黨委委員帶領分管股室到分包稅源單位,抽考稅務人員應知應會減稅降費政策,查看減稅降費電子台賬系統操作熟練程度。強化政策落實監督機制,紀檢組抽考大廳導稅人員、徵收人員減稅降費應知應會政策,辦理業務流程等。
(三)深入開展民營企業調研活動。
深入到**家企業,對包括集團民營企業、創新型民營企業、小微企業等不同類型的民營企業進行了「問需求,查短板,幫發展」民營企業調研活動。調研中,調研組深入企業現場,廣泛收集涉稅訴求,聽取企業意見建議,累計發放稅收法規政策宣傳材料**份;徵集意見**條,建議*條;現場解答企業政策諮詢**人次。努力做到「圍繞企業需求找短板、圍繞政策落地找不足、圍繞服務效果找弱項」;在回應民營企業合理訴求上也做到了「能當場解決的即時解決,不能當場解決的限時解決」,最大限度助力民營企業發展。
二、存在的主要問題
(一)服務資源還需要進一步加強。
按照標準化辦稅服務廳要求,辦稅服務廳需要設置辦稅服務區、自助辦稅區、等候休息區、網廳區等區域,但調研中發現,隨著「一廳通辦」的要求和徵收社保費工作的開展,辦稅服務廳同時要受理所有涉稅事項,配套設施卻存在著不少缺口,無法滿足大量納稅人的辦稅服務需求。需要增加窗口數量和辦稅服務設施,達到與納稅人、繳費人數量的合理匹配度。同時,在稅務系統「放管服」改革不斷推進的過程中,辦稅服務人員依然嚴重不足,需要加強稅務部門人員配置和提升工作業務處理能力,合理確定窗口服務人員與辦理業務數量的最低配比,以保證服務廳窗口人員工作質效,進一步營造良好稅收營商環境。
(二)辦稅軟體支撐有待加強。
目前,網上辦稅軟體及申報軟體總體運行平穩,但時常也會由於系統升級、後台更新等原因,出現諸如金三數據同步更新滯後、企業申報端數據異常等現象,在一段時間內對辦稅服務廳受理業務,和納稅人、繳費人辦理涉稅費業務時造成波動影響,並容易造成辦稅(費)高峰期等候人員較多,形成辦稅服務廳排隊擁堵現象。面對當前「網上辦稅為主」的大趨勢,辦稅軟體的高效、穩定至關重要,網上辦稅軟體支撐亟待加強。
(三)業務辦理流程有待進一步優化。
經過多次改革優化,業務辦理流程已得到極大簡化,但在個別業務辦理時,尤其是在涉稅資料傳遞過程中,後台需經歷多次。
傳遞,導致個別業務。免填單服務要求辦理流程繁雜、費時。此外,個別業務辦理過程中,需納稅人簽章後,在通過後台流轉,但調研中發現,因部分納稅人單位公章管理制度和實際使用問題,辦稅人員往往無法攜帶單位印鑑前來辦稅,因此不能很好地享受免填單服務,導致辦稅業務無法真正實現「最多跑一次」。
(四)辦稅服務廳仍有辦稅時間長現象出現。
隨著業務種類和納稅人、繳費人類型的增加,使得納稅人、繳費人數量和其在辦稅服務廳逗留的時間增加。特別是在征期尾聲和社保費徵收窗口,依然會出現納稅人排隊等候時間較長的情況。另外,由於經營政策激勵效應較為突出,新開辦企業戶數激增。而新開業納稅人的辦稅人員又多數經驗欠缺,稅務業務水平參差不齊。在辦理業務時,企業辦稅人員對辦理流程不夠熟悉,窗口受理人員需要進行仔細輔導。並且,現在的企業雇用人員不固定,涉稅人員更新快,導致納稅人辦稅人員不固定,重複講解的情況屢有發生,延長了窗口單項業務的受理時間。
三、優化稅收營商環境的工作建議
(一)進一步加強和改善服務資源。
為進一步改善和提升稅收營商環境,針對調研中發現的服務資源還需要進一步加強問題,建議相關部門能夠給予重視,提供更加寬敞的辦稅場所,增設自助辦稅設備,並加強辦稅服務部門人員配置,盡力達到與納稅人、繳費人數量的合理匹配度,滿足納稅人、繳費人的辦稅服務需求,以保證辦稅服務廳工作質效。
進一步營造良好稅收營商環境。
(二)提高辦稅自動化穩定性和應用水平。
目前,稅收征管信息化升級較為頻繁,系統操作變化較多,有時難免會出現系統異常故障,導致辦理涉稅事項不流暢的現象。需要進一步做好申報軟體的系統升級,充分發揮網上申報優勢,避免納稅人到辦稅服務大廳排隊等候。提高自助設備性能,不斷優化納稅人、繳費人的使用體驗。
(三)加強稅務部門人員和納稅人的雙向培訓。
二者協調推進,同向發力。在內部,深入開展全員和全稅種學習培訓。堅持政策學習與實際操作相結合,瞄準業務難點、盯准業務堵點,強化培訓提素質。在外部,加強宣傳力度,創新宣傳形式。根據最新政策,及時梳理要點、重點,印製宣傳材料,使納稅人、繳費人能迅速了解最新的稅費政策。針對新辦企業辦稅人員,強化宣傳輔導。充分利用實體納稅人學堂,對納稅人關心的問題及時講解,回應納稅人關切的熱點、難點問題,提高辦稅服務質效,營造良好的稅收營商環境。
一、**縣局優化稅收營商環境工作基本情況
2018年以來,**縣稅務局按照省局市局決策部署,積極落實各項稅收便利政策,全面推進優化稅收營商環境工作,著力提升納稅服務水平,持續提高納稅人和繳費人的滿意度,為我縣稅收營商環境激進一步優化作出了積極努力。
(一)加強組織組織保障,提升納稅服務水平。
成立了以一把手為組長的領導小組。結合「便民辦稅春風行動」、「放管服」、「減稅降費」等活動,積極落實各項服務制度,打造良好稅收營商環境。強化首問責任制、延時服務、預約服務、限時辦結等服務制度的落實;簡化資料報送,並對所有事項實行「當場受理、後台流轉,限時辦結」服務。同時,進一步深化放管服改革,確保辦稅事項「最多跑一次」清單、「全程網上辦」清單、新辦納稅人「套餐式」服務、精簡納稅人、繳費人報送資料、優化稅務註銷即辦服務、「承諾制」容缺辦理等便民措施落實到位,切實提升納稅人、繳費人的獲得感,打造了良好的稅收營商環境。
(二)全力落實減稅降費,不斷優化稅收營商環境。
一是多形式外部宣傳。通過做展板、印發宣傳資料、大廳顯示屏滾動播放、稅法宣傳月、發放調查問卷、懸掛宣傳標語、發放收集意見反饋表、電話諮詢納稅人、繳費人意見建議等方式進行宣傳,同時藉助微信朋友圈、微信群、美篇等新興移動媒體向廣大納稅人進行宣傳,多維度打造減稅降費政策宣傳陣地。二是強化內部培訓。由稅政部門組織召開政策培訓會,讓稅務人員第一時間學通學會相關政策,讓每一名稅務幹部成為合格的減稅降費政策「宣傳員」;黨委委員帶領分管股室到分包稅源單位,抽考稅務人員應知應會減稅降費政策,查看減稅降費電子台賬系統操作熟練程度。強化政策落實監督機制,紀檢組抽考大廳導稅人員、徵收人員減稅降費應知應會政策,辦理業務流程等。
(三)深入開展民營企業調研活動。
深入到**家企業,對包括集團民營企業、創新型民營企業、小微企業等不同類型的民營企業進行了「問需求,查短板,幫發展」民營企業調研活動。調研中,調研組深入企業現場,廣泛收集涉稅訴求,聽取企業意見建議,累計發放稅收法規政策宣傳材料**份;徵集意見**條,建議*條;現場解答企業政策諮詢**人次。努力做到「圍繞企業需求找短板、圍繞政策落地找不足、圍繞服務效果找弱項」;在回應民營企業合理訴求上也做到了「能當場解決的即時解決,不能當場解決的限時解決」,最大限度助力民營企業發展。
二、存在的主要問題
(一)服務資源還需要進一步加強。
按照標準化辦稅服務廳要求,辦稅服務廳需要設置辦稅服務區、自助辦稅區、等候休息區、網廳區等區域,但調研中發現,隨著「一廳通辦」的要求和徵收社保費工作的開展,辦稅服務廳同時要受理所有涉稅事項,配套設施卻存在著不少缺口,無法滿足大量納稅人的辦稅服務需求。需要增加窗口數量和辦稅服務設施,達到與納稅人、繳費人數量的合理匹配度。同時,在稅務系統「放管服」改革不斷推進的過程中,辦稅服務人員依然嚴重不足,需要加強稅務部門人員配置和提升工作業務處理能力,合理確定窗口服務人員與辦理業務數量的最低配比,以保證服務廳窗口人員工作質效,進一步營造良好稅收營商環境。
(二)辦稅軟體支撐有待加強。
目前,網上辦稅軟體及申報軟體總體運行平穩,但時常也會由於系統升級、後台更新等原因,出現諸如金三數據同步更新滯後、企業申報端數據異常等現象,在一段時間內對辦稅服務廳受理業務,和納稅人、繳費人辦理涉稅費業務時造成波動影響,並容易造成辦稅(費)高峰期等候人員較多,形成辦稅服務廳排隊擁堵現象。面對當前「網上辦稅為主」的大趨勢,辦稅軟體的高效、穩定至關重要,網上辦稅軟體支撐亟待加強。
(三)業務辦理流程有待進一步優化。
經過多次改革優化,業務辦理流程已得到極大簡化,但在個別業務辦理時,尤其是在涉稅資料傳遞過程中,後台需經歷多次。
傳遞,導致個別業務。免填單服務要求辦理流程繁雜、費時。此外,個別業務辦理過程中,需納稅人簽章後,在通過後台流轉,但調研中發現,因部分納稅人單位公章管理制度和實際使用問題,辦稅人員往往無法攜帶單位印鑑前來辦稅,因此不能很好地享受免填單服務,導致辦稅業務無法真正實現「最多跑一次」。
(四)辦稅服務廳仍有辦稅時間長現象出現。
隨著業務種類和納稅人、繳費人類型的增加,使得納稅人、繳費人數量和其在辦稅服務廳逗留的時間增加。特別是在征期尾聲和社保費徵收窗口,依然會出現納稅人排隊等候時間較長的情況。另外,由於經營政策激勵效應較為突出,新開辦企業戶數激增。而新開業納稅人的辦稅人員又多數經驗欠缺,稅務業務水平參差不齊。在辦理業務時,企業辦稅人員對辦理流程不夠熟悉,窗口受理人員需要進行仔細輔導。並且,現在的企業雇用人員不固定,涉稅人員更新快,導致納稅人辦稅人員不固定,重複講解的情況屢有發生,延長了窗口單項業務的受理時間。
三、優化稅收營商環境的工作建議
(一)進一步加強和改善服務資源。
為進一步改善和提升稅收營商環境,針對調研中發現的服務資源還需要進一步加強問題,建議相關部門能夠給予重視,提供更加寬敞的辦稅場所,增設自助辦稅設備,並加強辦稅服務部門人員配置,盡力達到與納稅人、繳費人數量的合理匹配度,滿足納稅人、繳費人的辦稅服務需求,以保證辦稅服務廳工作質效。
進一步營造良好稅收營商環境。
(二)提高辦稅自動化穩定性和應用水平。
目前,稅收征管信息化升級較為頻繁,系統操作變化較多,有時難免會出現系統異常故障,導致辦理涉稅事項不流暢的現象。需要進一步做好申報軟體的系統升級,充分發揮網上申報優勢,避免納稅人到辦稅服務大廳排隊等候。提高自助設備性能,不斷優化納稅人、繳費人的使用體驗。
(三)加強稅務部門人員和納稅人的雙向培訓。
二者協調推進,同向發力。在內部,深入開展全員和全稅種學習培訓。堅持政策學習與實際操作相結合,瞄準業務難點、盯准業務堵點,強化培訓提素質。在外部,加強宣傳力度,創新宣傳形式。根據最新政策,及時梳理要點、重點,印製宣傳材料,使納稅人、繳費人能迅速了解最新的稅費政策。針對新辦企業辦稅人員,強化宣傳輔導。充分利用實體納稅人學堂,對納稅人關心的問題及時講解,回應納稅人關切的熱點、難點問題,提高辦稅服務質效,營造良好的稅收營商環境。
一、營商環境概念
雖然學術界對營商環境的具體概念的界定不一,但是公認營銷環境是投資者在進行投資行為時遇到的外界環境。目前我國經濟正處於中高速發展的階段,經濟結構得到很大的優化升級。因此在現階段經濟發展水平下,營銷環境的內容構成主要包括經濟政策、法律法規、政府政策、市場體系等幾個大方面。近幾年來,雖然我國經濟正處於經濟轉型的關鍵期,經濟呈現出迅猛發展的趨勢,營商環境得到了極大地改善。但是目前來說,我國的營商環境仍存在很多不足。需要我們分析現存問題,從政府、企業、個人等不同方面提出改善和發展的建議。
二、我國營商環境存在的問題
1.行業的市場准入門檻過高。
在國內,某些行業的市場准入門檻過高,即我國對外國的貨物、勞務與資本進入國內市場的限制較多。對於有些行業例如娛樂業、醫療行業來說,在初始資本的規模大小、軟體條件標準、硬體條件標準等各個方面都存在不同大小的約束。在實際的操作中,雖然政府對外資進入國內市場推出很多鼓勵性政策,但是在項目運行過程中,對人力、使用土地面積等這些因素也進行了很大程度上的限制。
2.審批環節效率較低。
在企業對於投資項目的審批過程中,行業主管部門沒有實施有效的督促措施;同時對於一些中介機構而言,其服務效率地低下,拉長了整個審批流程耗費的時間,從而阻礙了項目審批的總體進度。與此同時,一些違法違規行為例如串標等仍屢見不鮮。
3.政府政策宣傳度、執行力度不夠。
對一些企業人才頒發的年金、有關失業保險的政府補貼、高校畢業生到基層工作能夠獲得的優惠政策、人才住房落戶優惠政策等涉及企業的相關政策在用人單位之間知曉度不高,並且執行度也不高。所以有關於產業政策的宣傳力度需要進一步加強,同時政策的執行力度也要加深。
4.要素資源受到限制。
在勞動力資源方面,由於近年來我國勞動力成本提高,並且勞動力的數量逐年降低。因此勞動力這一主要資源受到限制,成為一大問題。在土地資源方面,也和勞動力資源存在類似的問題,土地成本高而數量少。在資金來源方面,我國融資的成本較高,時間較長,承擔的資金壓力比較大。
三、有關於營商環境的優化建議
1.放寬有關行業的准入門檻。
對於有些行業例如娛樂業、醫療行業來說,在初始資本的規模大小、軟體條件標準、硬體條件標準等各個方面都降低外國資本的進入門檻,積極鼓勵外資企業進入中國市場。逐步去除國內外企業進入國內市場的差別化待遇,為外資進入中國市場清除壁壘。對於企業日常經營牽涉到的一些行為需要提供更為便捷的服務,其中主要包括註冊獲得經營許可證、繳納一些經營稅收和保險的費用需要面臨等待時間和繳納的費用。這些政府的服務政策都需要具有一定的穩定性,形成一套系統的程序。同時要能確保政府的服務程序在各個地區能夠被有效執行並且在各個地區和各個部門都能保持一定的統一性。因此讓政府的政策可以更好的成為推動企業發展的跳板,給予企業相對更多的活力。
2.優化營商的政治環境。
針對各項涉及企業事務的政策一定需要提高政府工作效率,從而節省時間成本。針對供給側改革的內容,重點落實在「去產能」、「去庫存」、「去槓桿」等任務,以高效達成供給側改革的目標。同時大範圍普及網上辦理政務審批的流程,按照約定期限給出政務辦理的答覆,只允許提前公布不允許出現延誤。同時有必要提高政務事務一次性辦清的效率。位於基層的公務員隊伍需要時刻強化自己的責任感意識,只有每個人都做事有效率,才能整體提高基層公務員隊伍的辦事效率。在辦公期間,要堅決杜絕出現懈怠、低效率、不做事的現象,主動嚴格承擔自己的職務責任,堅決維護公務員隊伍的廉潔公正,同時要以積極主動的態度服務好每一位顧客。全心全力詮釋公務員為人民服務的形象。
3.創造完善的營商法律環境。
建立合理完善的法律法規制度是營造良好的營商環境的重要保障,尤其是更應該注重有關於智慧財產權相關法律的保護。因此現階段各個法律相關部門需要逐步完善有關於智慧財產權的法律建設,同時需要逐步建立起智慧財產權糾紛調節機制,成立智慧財產權的保護小組。政府相關的監測部門需要加強執法檢查力度,對於破壞良好營商環境的違法行為嚴肅處理,使違法分子承擔相應的刑事、民事處罰,或者是承擔相應的經濟罰款。
4.營造良好的人才環境。
貫徹實施引進人才的相關優惠政策,使人才優惠政策更加具體化、親民化。解決在人才待遇補貼、住房優惠、醫療保障、落戶政策、子女入學、配偶工作等這些涉及到人才生活工作的主要問題。從而構建完整的人才政策體系,進一步完善引進人才政策。做到愛才惜才,為營商環境構建豐富完整的智庫。
四、結束語
簡而言之,構建良好的營商環境是在當前經濟形勢下,全面實施供給側結構性改革的重要內容之一,是實現經濟平穩增長,經濟結構不斷進行合理化改革目標的重要方面。同時營商環境的改善也有利於化解目前國內存在的經濟發展地區不平衡、貧富差距大等一系列社會不公平問題,緩解社會矛盾,營造良好的社會秩序和社會風氣。改善營商環境,我們主要需要從法律環境、金融環境、政府政策、社會環境的治理以及政府服務職能等多方面進行改革。合理設置服務半徑,統籌解決群眾辦事「跑遠路」問題,打造群眾家門口的政務服務「便利店」,保障營商環境「最後一公里」全面通暢。
雖然學術界對營商環境的具體概念的界定不一,但是公認營銷環境是投資者在進行投資行為時遇到的外界環境。目前我國經濟正處於中高速發展的階段,經濟結構得到很大的優化升級。因此在現階段經濟發展水平下,營銷環境的內容構成主要包括經濟政策、法律法規、政府政策、市場體系等幾個大方面。近幾年來,雖然我國經濟正處於經濟轉型的關鍵期,經濟呈現出迅猛發展的趨勢,營商環境得到了極大地改善。但是目前來說,我國的營商環境仍存在很多不足。需要我們分析現存問題,從政府、企業、個人等不同方面提出改善和發展的建議。
二、我國營商環境存在的問題
1.行業的市場准入門檻過高。
在國內,某些行業的市場准入門檻過高,即我國對外國的貨物、勞務與資本進入國內市場的限制較多。對於有些行業例如娛樂業、醫療行業來說,在初始資本的規模大小、軟體條件標準、硬體條件標準等各個方面都存在不同大小的約束。在實際的操作中,雖然政府對外資進入國內市場推出很多鼓勵性政策,但是在項目運行過程中,對人力、使用土地面積等這些因素也進行了很大程度上的限制。
2.審批環節效率較低。
在企業對於投資項目的審批過程中,行業主管部門沒有實施有效的督促措施;同時對於一些中介機構而言,其服務效率地低下,拉長了整個審批流程耗費的時間,從而阻礙了項目審批的總體進度。與此同時,一些違法違規行為例如串標等仍屢見不鮮。
3.政府政策宣傳度、執行力度不夠。
對一些企業人才頒發的年金、有關失業保險的政府補貼、高校畢業生到基層工作能夠獲得的優惠政策、人才住房落戶優惠政策等涉及企業的相關政策在用人單位之間知曉度不高,並且執行度也不高。所以有關於產業政策的宣傳力度需要進一步加強,同時政策的執行力度也要加深。
4.要素資源受到限制。
在勞動力資源方面,由於近年來我國勞動力成本提高,並且勞動力的數量逐年降低。因此勞動力這一主要資源受到限制,成為一大問題。在土地資源方面,也和勞動力資源存在類似的問題,土地成本高而數量少。在資金來源方面,我國融資的成本較高,時間較長,承擔的資金壓力比較大。
三、有關於營商環境的優化建議
1.放寬有關行業的准入門檻。
對於有些行業例如娛樂業、醫療行業來說,在初始資本的規模大小、軟體條件標準、硬體條件標準等各個方面都降低外國資本的進入門檻,積極鼓勵外資企業進入中國市場。逐步去除國內外企業進入國內市場的差別化待遇,為外資進入中國市場清除壁壘。對於企業日常經營牽涉到的一些行為需要提供更為便捷的服務,其中主要包括註冊獲得經營許可證、繳納一些經營稅收和保險的費用需要面臨等待時間和繳納的費用。這些政府的服務政策都需要具有一定的穩定性,形成一套系統的程序。同時要能確保政府的服務程序在各個地區能夠被有效執行並且在各個地區和各個部門都能保持一定的統一性。因此讓政府的政策可以更好的成為推動企業發展的跳板,給予企業相對更多的活力。
2.優化營商的政治環境。
針對各項涉及企業事務的政策一定需要提高政府工作效率,從而節省時間成本。針對供給側改革的內容,重點落實在「去產能」、「去庫存」、「去槓桿」等任務,以高效達成供給側改革的目標。同時大範圍普及網上辦理政務審批的流程,按照約定期限給出政務辦理的答覆,只允許提前公布不允許出現延誤。同時有必要提高政務事務一次性辦清的效率。位於基層的公務員隊伍需要時刻強化自己的責任感意識,只有每個人都做事有效率,才能整體提高基層公務員隊伍的辦事效率。在辦公期間,要堅決杜絕出現懈怠、低效率、不做事的現象,主動嚴格承擔自己的職務責任,堅決維護公務員隊伍的廉潔公正,同時要以積極主動的態度服務好每一位顧客。全心全力詮釋公務員為人民服務的形象。
3.創造完善的營商法律環境。
建立合理完善的法律法規制度是營造良好的營商環境的重要保障,尤其是更應該注重有關於智慧財產權相關法律的保護。因此現階段各個法律相關部門需要逐步完善有關於智慧財產權的法律建設,同時需要逐步建立起智慧財產權糾紛調節機制,成立智慧財產權的保護小組。政府相關的監測部門需要加強執法檢查力度,對於破壞良好營商環境的違法行為嚴肅處理,使違法分子承擔相應的刑事、民事處罰,或者是承擔相應的經濟罰款。
4.營造良好的人才環境。
貫徹實施引進人才的相關優惠政策,使人才優惠政策更加具體化、親民化。解決在人才待遇補貼、住房優惠、醫療保障、落戶政策、子女入學、配偶工作等這些涉及到人才生活工作的主要問題。從而構建完整的人才政策體系,進一步完善引進人才政策。做到愛才惜才,為營商環境構建豐富完整的智庫。
四、結束語
簡而言之,構建良好的營商環境是在當前經濟形勢下,全面實施供給側結構性改革的重要內容之一,是實現經濟平穩增長,經濟結構不斷進行合理化改革目標的重要方面。同時營商環境的改善也有利於化解目前國內存在的經濟發展地區不平衡、貧富差距大等一系列社會不公平問題,緩解社會矛盾,營造良好的社會秩序和社會風氣。改善營商環境,我們主要需要從法律環境、金融環境、政府政策、社會環境的治理以及政府服務職能等多方面進行改革。合理設置服務半徑,統籌解決群眾辦事「跑遠路」問題,打造群眾家門口的政務服務「便利店」,保障營商環境「最後一公里」全面通暢。
摘要:良好的稅收營商環境不僅是企業發展的需要,更是國家核心競爭力的重要組成部分。我國在優化稅收營商環境取得明顯成效的同時,還存在著一些問題,需要從多個方面予以優化,本文對此進行了論述。
良好的營商環境是一個國家或地區經濟社會發展 「硬環境」和「軟環境」的綜合體現,也是一個國家或地區提升綜合競爭力的客觀需要。世界銀行的營商環境報告表明,良好的營商環境會使投資率增長0.3%,gdp增長率增加0.36%。穩定公平透明、法治、可預期的營商環境,是促進企業發展的豐富土壤,直接影響國家和地區經濟發展的質量和速度。稅收營商環境是營商環境的重要組成部分,其優劣直接影響著當地營商便利度和投資吸引力。近年來,我國稅收營商環境得到了很大改善,但還存在諸多問題,如何解決稅收營商環境中存在的問題,是全社會需要思考並著力解決的重要課題。
//。
一、我國稅收營商環境優化取得的成效。
//。
1.我國稅收營商環境排名逐步上升。
為考察比較世界各經濟體營商環境,世界銀行於 2001年成立營商環境小組,並構建營商環境指標體系,逐步完善到現在的10項一級指標,41項二級指標,2003年發布第一份全球營商環境報告。2019年世界營商環境報告顯示,我國總體得分73.64分,在190個經濟體中列46名,較上年前進了32名。從考察稅收營商環境的納稅指標來說,具體分為納稅時間、納稅次數、總稅率和社會繳款率及稅後流程指標4個二級指標,以評估企業在納稅過程中付出的時間與費用成本。指標排名顯示,我國稅收營商環境有了很大的改善,特別是納稅時間,整年納稅時間進一步縮短為142小時,同比減少31.4%,納稅次數減少為7次,企業納稅便利程度進一步提升。
2.營造良好稅收營商環境的措施不斷出台。
首先是稅制改革,實行營改增及費改稅,簡化稅 制;其次是出台了一系列優化營商環境的具體措施。2017年,國家稅務總局決定在北京、上海、廣州、深圳、江蘇5省(市)稅務部門開展優化稅收營商環境試點工作,2018年8月精準推出優化營商環境的10條硬措施,2018年9月進一步出台了《全國稅務系統進一步優化營商環境行動方案(2018―2022年)》,提出38條具體措施。這些政策的出台,為打造良好的稅收營商環境提供了政策保障。各地稅務部門以此為依據,相繼出台了更為具體的優化稅收營商環境的措施,並在工作中逐步落實。
3.高效便捷、集約化的營商環境逐漸形成。
國地稅機構合併以前,企業開業登記、信息補錄、 稅種認定、納稅申報、稅務註銷、企業遷移等多個涉稅事項在徵稅系統中都是分開的,給納稅人帶來了極大不便。隨著國地稅機構合併,全國36個省級稅務機關重新發布了辦稅事項「最多跑一次」清單,稅務機關已實現「六個統一」,並通過簡併征期,簡化代扣代繳申報、取消部分行政審批事項,優化匯總企業所得稅管理,擴大稅費優惠備查範圍、推進「一網」辦稅、「一門」辦稅、「一次」辦稅等措施,大大減少了納稅次數與時間。簡便快捷、集約化、高效便利的營商環境正逐漸形成。
4.公平法治化的稅收營商環境逐步形成。
營造公平公正的稅收法治體系,對改善稅收營商 環境非常關鍵。現在,各地稅務機關堅持法治引領,構建「放管服」結合「全網絡」稅收治理機制,對營造良好的稅收營商環境起到了很大的促進作用。國地稅機構合併後,各地稅務部門以稅收法規為依據,進一步優化各種辦稅流程,使各種辦稅流程可操作化,簡便化。推行稅收權力和責任清單,嚴禁執法不公,收過頭稅、人情稅、關係稅;聯合實施失信懲戒,進一步推動納稅信用體系融入社會信用體系建設,應用「網際網路+監管」的方式,推送納稅信用信息和稅收違法「黑名單」至相關部門,公平法治化的稅收營商環境逐步完善。
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二、進一步優化稅收營商環境所面臨的問題。
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稅收營商環境的優化是一項系統工程,多年來稅 務系統服務水平有了質的飛躍。但在踐行改革、進一步優化稅收營商環境中仍存在一些問題,主要體現在以下六個方面。
1.我國稅收營商環境整體與世界發達經濟體還有較大差距。
根據世界銀行《2019年營商環境報告》,在190個 經濟體中,我國列46名,比2018年前進了32位,但具體到納稅指標,我國得分排名僅為114名,排名比較靠後,表明我國「納稅」指標排名與營商環境整體排名不符,並且這份報告在我國選擇的是北京、上海樣本(北京占權重45%,上海占權重55%)。兩地的稅收征管水平、人員素質、信息化程度在我國遙遙領先,由於我國幅員遼闊,京滬兩地並不能代表全國平均水平。尤其在稅收信息化水平比較落後的地方,納稅人辦稅成本比較高,稅收營商環境並沒有很大的改善。表1數據顯示,我國僅僅在每年納稅次數,每年年度納稅時間上占優勢,稅後實務流程指數低於世界平均水平;總稅率高於世界平均水平,不利於稅收營商環境優化。
2.稅收規範性文件零碎繁多,增加了納稅人的稅收遵從成本。
我國現行稅種18個,但目前只有個人所得稅、企 業所得稅、車船稅、環保稅、煙葉稅和船舶噸位稅、車輛購置稅等少數稅種通過全國人大立法,其他絕大部分稅收事項都是國家稅務總局、地方政府等部門以規定、通知、公告、答覆等形式制定的部門規章和地方性法規。這些稅收規範性文件內容繁雜,形式多樣,表面上是對稅收法律、法規的行政性解釋和補充,實質上成為最主要的稅收執法依據。現在,全國範圍內現行有效(包括部分內容被修改)的稅收規範性文件多達幾千餘件,這些政出多門、變動頻繁的文件甚至在條款內容中相互衝突。
長久以來,稅收規範性文件使基層人員在學習上花費大量的時間,在執行上存在著困惑,基層人員本著謹慎的想法,很多爭議性涉稅優惠審核都作不通過處理;納稅人在適用稅法上也存在著困惑,有爭議的稅款不敢不繳或者不知道如何繳;或者由於稅收規範性文件細化規定時不當地增加了納稅人的稅收遵從成本。
3.國地稅機構合併後磨合對優化營商環境帶來「陣痛」。
國地稅機構合併是大勢所趨,是營造公平公正、 法治化稅收營商環境的必然選擇,對改善我國稅收營商環境至關重要,但是國地稅分設24年後重新合併必然存在較長磨合期;人員調整,業務學習,辦稅流程優化等都存在現實問題,要真正做到人合、事合、心合還有一個過程,尤其是基層稅務部門幹部隊伍呈現老齡化結構,國地稅機構合併後,征管模式和征管軟體升級,新的知識、理論使稅收事業發展步入發展的快車道,但是人員老齡化與工作要求之間存在明顯的矛盾,原國稅幹部不懂原地稅管的土地增值稅、土地使用等稅收知識;原地稅人員不懂原國稅管的增值稅、消費稅等稅收知識,難以適應新的工作要求,造成工作上的被動,影響了征管水平,降低了工作效率,無形之中增加了納稅人的辦稅成本,影響了營造良好營商環境的進程。
4.稅收政策存在問題,稅收政策「落地難」。
政策的生命在於落實。良好稅收營商環境的形成離不開稅收。但是,稅務部門在稅收宣傳方面一直以來存在著創新意識不強、宣傳主體單一等問題。如一直沿用著稅收公告、開稅企座談會,印發紙質宣傳冊等傳統手段,缺乏創新手段。從宣傳效果上來說,這僅僅只是告知。貼近納稅人生活、貼近實際的互動式、參與式、體驗式宣傳還不到位,應用網際網路、大數據等信息化宣傳手段不夠,精準式、定製式的宣傳手段更是比較缺乏。由於宣傳不到位,無形中增加了納稅人的涉稅風險,納稅人因此沒有及時享受稅收優惠政策的情況大量存在。
5.稅收事後管理不到位導致納稅人「納稅過錯成本過高」。
自2002年審批改革後,尤其是稅務部門在 落實中央「放管服」政策後,稅務部門對很多涉稅事項都放寬了受理條件,取消了事前核查。但對事中事後管理的重要性認識不夠,風險提示不到位,出現了「前台放寬受理、後台疏於管理」的現象。因得不到稅收風險提示,加上稅收政策理解錯誤或者稅法遵從意識淡薄,納稅人有可能會發生稅收違法行為,並因此受到懲罰。現實中,很大一部分企業稅收違法主要是因為沒有按期申報、繳稅、應稅收入未申報計稅、錯誤享受稅收優惠等,這種違法行為一旦產生,輕者納稅人要繳納滯納金、信用等級評定時被扣分,重者被罰款甚至被列為非正常戶管理。因此,稅務機關後續管理不到位,風險提示不夠,造成納稅人犯錯成本增加,影響了納稅人納稅遵從度,增加了納稅人的納稅遵從成本。
6.懲戒機制不夠成熟,對失信、惡意違法震懾力度不夠。
納稅失信和惡意違法行為會擾亂社會經濟秩序,破壞營商環境。稅務部門每年都在做納稅信用等級評定工作,並定期將評定結果公告於社會,可事實證明,由於懲戒機制不夠成熟,並不能對失信納稅人給予相應的懲戒。目前對納稅失信人員的懲罰,很多稅務部門採取「黑名單」制度,從實施效果來看並不明顯,對於失信納稅人,「黑名單」制度的結果運用較為孤立薄弱,建立在各部門信息共享基礎上的社會信用聯合懲戒機制還不夠成熟,對涉稅違法典型案例曝光度不高,沒有達到很好震懾效果。
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三、進一步優化營商環境的對策及建議。
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1.堅持稅收法定,提高稅法的穩定性。
實現良好的稅收營商環境,首要任務就是加快重 點稅收領域的立法工作,對立法環節,要注意採取審慎的態度,充分徵求意見;同時,要注意從國家整體的稅制結構出發,對整體的稅收法律體系進行完善,做到面面俱到、充分考慮所有可能出現的狀況,從而減少立法後出現漏洞而被迫採用「打補丁」的方式彌補稅法漏洞的現象,為納稅人提供一個可預知、穩定的、透明的稅收法律環境。現階段,在稅收立法不到位、國家稅收法律體系不完善的情況下,國家要對政出多門的稅收規範性文件進行審查,要從源頭上防止稅收違法文件出台,促進稅務機關嚴格規範執法,保障納稅人的合法權益,降低納稅人的稅收遵從成本。
2.提高國地稅機構合併後基層稅務人員的業務素質。
國地稅機構合併後有一個磨合期,涉及征管流程 再造,人員素質提升等問題,稅務機關應該儘量縮短這個磨合期。征管流程的設計應該切合實際情況,問需於納稅人,問計於納稅人,使辦稅流程真正能方便到納稅人,縮短納稅時間,提高納稅便利度;對稅務人員的培訓,稅務部門應該堅持精準培訓、優化效果;培訓內容要與稅收工作實際高度契合,要有針對性;創新培訓形式,不斷提高廣大基層稅務人員的業務素質和綜合能力,幫助稅務工作人員儘快熟悉、掌握新單位、新崗位的業務和技能,最大限度地提升執法能力和為納稅人服務的水平。
3.加大稅法宣傳培訓力度,增強納稅人守法經營的意識。
稅收政策的專業性和複雜性使得稅法宣傳、培訓 不能簡單化。根據所處經濟區域、稅收環境以及辦稅人員文化水平不同,對納稅人給予差異化、個性化和針對性的稅法宣傳、培訓;充分利用新媒體手段,依託稅務內外網,完善網絡宣傳培訓平台建設,暢通內部外部宣傳渠道;通過大數據分析納稅人的需求,針對某個、某類納稅人、某個特定行業納稅人制定個性化的宣傳、培訓方案,加強宣傳與培訓,使不同層次水平、不同類型、不同行業的納稅人能夠熟悉稅法,這樣才能取得實質實效,才能切實增強納稅人誠信納稅、守法經營的意識。
4.強化風險管理,降低納稅人「納稅過錯成本」。
「還責於納稅人」是國家稅務總局征管改革的一 個重要方向,但不是放任不管,稅務部門要強化風險管理,降低納稅人的「納稅過錯成本」。
首先是增強風險管理意識,強化事中事後管理,從納稅人的日常納稅申報到年終彙算清繳;從企業的日常辦稅行為到與納稅有關的經濟指標進行全方位的風險管理。
其次,建立納稅人年度稅(費)風險自主應對制度,將風險管理的關口前移,實現風險管理由稅務部門單純事後糾錯到納稅先預防和稅務部門事後糾錯相結合的轉變,促進征納雙方在風險管理方面的共治共享。
最後是利用大數據分析,對不同的稅收風險分類提醒和集中推送,提醒納稅人及時發現和應對涉稅風險,及時改正納稅錯誤,減少因非主觀因素而犯錯,採取「首違不罰」,從輕處理原則,降低納稅人非主觀納稅過錯成本。
5.加強稅收誠信體系建設,引導納稅人誠信納稅。
市場經濟的本質是信用經濟,加強信用體系建設 是規範市場經濟秩序的治本之策,也是打造良好營商環境的重要措施,而稅收誠信體系建設是社會信用體系建設的重要組成部分。《社會信用體系建設綱要(2014-今年)》更是明確要求建立稅收違法黑名單制度,提升納稅誠信。稅收誠信體系的逐步完善,需要從立法、執法、誠信機制、社會環境等多個方面進期的建設工作。搭建稅收信用的「網際網路+平台」,通過社會網絡數據監控系統,監督和記錄納稅人的經濟行為,為稅收信用共享系統提供數據。對信用等級好的納稅人給予一定的激勵措施,對於失信納稅人,要記錄在徵信報告中定期向社會公告,使其受到失信聯合懲戒,進而來提高納稅人的稅法遵從度,讓其感受到法律的公平、公正和權威性。對屢教不改,惡意偷逃稅款的行為,建議加大處罰力度,提高稅務檢查的打擊、震懾作用。
良好的營商環境是一個國家或地區經濟社會發展 「硬環境」和「軟環境」的綜合體現,也是一個國家或地區提升綜合競爭力的客觀需要。世界銀行的營商環境報告表明,良好的營商環境會使投資率增長0.3%,gdp增長率增加0.36%。穩定公平透明、法治、可預期的營商環境,是促進企業發展的豐富土壤,直接影響國家和地區經濟發展的質量和速度。稅收營商環境是營商環境的重要組成部分,其優劣直接影響著當地營商便利度和投資吸引力。近年來,我國稅收營商環境得到了很大改善,但還存在諸多問題,如何解決稅收營商環境中存在的問題,是全社會需要思考並著力解決的重要課題。
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一、我國稅收營商環境優化取得的成效。
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1.我國稅收營商環境排名逐步上升。
為考察比較世界各經濟體營商環境,世界銀行於 2001年成立營商環境小組,並構建營商環境指標體系,逐步完善到現在的10項一級指標,41項二級指標,2003年發布第一份全球營商環境報告。2019年世界營商環境報告顯示,我國總體得分73.64分,在190個經濟體中列46名,較上年前進了32名。從考察稅收營商環境的納稅指標來說,具體分為納稅時間、納稅次數、總稅率和社會繳款率及稅後流程指標4個二級指標,以評估企業在納稅過程中付出的時間與費用成本。指標排名顯示,我國稅收營商環境有了很大的改善,特別是納稅時間,整年納稅時間進一步縮短為142小時,同比減少31.4%,納稅次數減少為7次,企業納稅便利程度進一步提升。
2.營造良好稅收營商環境的措施不斷出台。
首先是稅制改革,實行營改增及費改稅,簡化稅 制;其次是出台了一系列優化營商環境的具體措施。2017年,國家稅務總局決定在北京、上海、廣州、深圳、江蘇5省(市)稅務部門開展優化稅收營商環境試點工作,2018年8月精準推出優化營商環境的10條硬措施,2018年9月進一步出台了《全國稅務系統進一步優化營商環境行動方案(2018―2022年)》,提出38條具體措施。這些政策的出台,為打造良好的稅收營商環境提供了政策保障。各地稅務部門以此為依據,相繼出台了更為具體的優化稅收營商環境的措施,並在工作中逐步落實。
3.高效便捷、集約化的營商環境逐漸形成。
國地稅機構合併以前,企業開業登記、信息補錄、 稅種認定、納稅申報、稅務註銷、企業遷移等多個涉稅事項在徵稅系統中都是分開的,給納稅人帶來了極大不便。隨著國地稅機構合併,全國36個省級稅務機關重新發布了辦稅事項「最多跑一次」清單,稅務機關已實現「六個統一」,並通過簡併征期,簡化代扣代繳申報、取消部分行政審批事項,優化匯總企業所得稅管理,擴大稅費優惠備查範圍、推進「一網」辦稅、「一門」辦稅、「一次」辦稅等措施,大大減少了納稅次數與時間。簡便快捷、集約化、高效便利的營商環境正逐漸形成。
4.公平法治化的稅收營商環境逐步形成。
營造公平公正的稅收法治體系,對改善稅收營商 環境非常關鍵。現在,各地稅務機關堅持法治引領,構建「放管服」結合「全網絡」稅收治理機制,對營造良好的稅收營商環境起到了很大的促進作用。國地稅機構合併後,各地稅務部門以稅收法規為依據,進一步優化各種辦稅流程,使各種辦稅流程可操作化,簡便化。推行稅收權力和責任清單,嚴禁執法不公,收過頭稅、人情稅、關係稅;聯合實施失信懲戒,進一步推動納稅信用體系融入社會信用體系建設,應用「網際網路+監管」的方式,推送納稅信用信息和稅收違法「黑名單」至相關部門,公平法治化的稅收營商環境逐步完善。
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二、進一步優化稅收營商環境所面臨的問題。
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稅收營商環境的優化是一項系統工程,多年來稅 務系統服務水平有了質的飛躍。但在踐行改革、進一步優化稅收營商環境中仍存在一些問題,主要體現在以下六個方面。
1.我國稅收營商環境整體與世界發達經濟體還有較大差距。
根據世界銀行《2019年營商環境報告》,在190個 經濟體中,我國列46名,比2018年前進了32位,但具體到納稅指標,我國得分排名僅為114名,排名比較靠後,表明我國「納稅」指標排名與營商環境整體排名不符,並且這份報告在我國選擇的是北京、上海樣本(北京占權重45%,上海占權重55%)。兩地的稅收征管水平、人員素質、信息化程度在我國遙遙領先,由於我國幅員遼闊,京滬兩地並不能代表全國平均水平。尤其在稅收信息化水平比較落後的地方,納稅人辦稅成本比較高,稅收營商環境並沒有很大的改善。表1數據顯示,我國僅僅在每年納稅次數,每年年度納稅時間上占優勢,稅後實務流程指數低於世界平均水平;總稅率高於世界平均水平,不利於稅收營商環境優化。
2.稅收規範性文件零碎繁多,增加了納稅人的稅收遵從成本。
我國現行稅種18個,但目前只有個人所得稅、企 業所得稅、車船稅、環保稅、煙葉稅和船舶噸位稅、車輛購置稅等少數稅種通過全國人大立法,其他絕大部分稅收事項都是國家稅務總局、地方政府等部門以規定、通知、公告、答覆等形式制定的部門規章和地方性法規。這些稅收規範性文件內容繁雜,形式多樣,表面上是對稅收法律、法規的行政性解釋和補充,實質上成為最主要的稅收執法依據。現在,全國範圍內現行有效(包括部分內容被修改)的稅收規範性文件多達幾千餘件,這些政出多門、變動頻繁的文件甚至在條款內容中相互衝突。
長久以來,稅收規範性文件使基層人員在學習上花費大量的時間,在執行上存在著困惑,基層人員本著謹慎的想法,很多爭議性涉稅優惠審核都作不通過處理;納稅人在適用稅法上也存在著困惑,有爭議的稅款不敢不繳或者不知道如何繳;或者由於稅收規範性文件細化規定時不當地增加了納稅人的稅收遵從成本。
3.國地稅機構合併後磨合對優化營商環境帶來「陣痛」。
國地稅機構合併是大勢所趨,是營造公平公正、 法治化稅收營商環境的必然選擇,對改善我國稅收營商環境至關重要,但是國地稅分設24年後重新合併必然存在較長磨合期;人員調整,業務學習,辦稅流程優化等都存在現實問題,要真正做到人合、事合、心合還有一個過程,尤其是基層稅務部門幹部隊伍呈現老齡化結構,國地稅機構合併後,征管模式和征管軟體升級,新的知識、理論使稅收事業發展步入發展的快車道,但是人員老齡化與工作要求之間存在明顯的矛盾,原國稅幹部不懂原地稅管的土地增值稅、土地使用等稅收知識;原地稅人員不懂原國稅管的增值稅、消費稅等稅收知識,難以適應新的工作要求,造成工作上的被動,影響了征管水平,降低了工作效率,無形之中增加了納稅人的辦稅成本,影響了營造良好營商環境的進程。
4.稅收政策存在問題,稅收政策「落地難」。
政策的生命在於落實。良好稅收營商環境的形成離不開稅收。但是,稅務部門在稅收宣傳方面一直以來存在著創新意識不強、宣傳主體單一等問題。如一直沿用著稅收公告、開稅企座談會,印發紙質宣傳冊等傳統手段,缺乏創新手段。從宣傳效果上來說,這僅僅只是告知。貼近納稅人生活、貼近實際的互動式、參與式、體驗式宣傳還不到位,應用網際網路、大數據等信息化宣傳手段不夠,精準式、定製式的宣傳手段更是比較缺乏。由於宣傳不到位,無形中增加了納稅人的涉稅風險,納稅人因此沒有及時享受稅收優惠政策的情況大量存在。
5.稅收事後管理不到位導致納稅人「納稅過錯成本過高」。
自2002年審批改革後,尤其是稅務部門在 落實中央「放管服」政策後,稅務部門對很多涉稅事項都放寬了受理條件,取消了事前核查。但對事中事後管理的重要性認識不夠,風險提示不到位,出現了「前台放寬受理、後台疏於管理」的現象。因得不到稅收風險提示,加上稅收政策理解錯誤或者稅法遵從意識淡薄,納稅人有可能會發生稅收違法行為,並因此受到懲罰。現實中,很大一部分企業稅收違法主要是因為沒有按期申報、繳稅、應稅收入未申報計稅、錯誤享受稅收優惠等,這種違法行為一旦產生,輕者納稅人要繳納滯納金、信用等級評定時被扣分,重者被罰款甚至被列為非正常戶管理。因此,稅務機關後續管理不到位,風險提示不夠,造成納稅人犯錯成本增加,影響了納稅人納稅遵從度,增加了納稅人的納稅遵從成本。
6.懲戒機制不夠成熟,對失信、惡意違法震懾力度不夠。
納稅失信和惡意違法行為會擾亂社會經濟秩序,破壞營商環境。稅務部門每年都在做納稅信用等級評定工作,並定期將評定結果公告於社會,可事實證明,由於懲戒機制不夠成熟,並不能對失信納稅人給予相應的懲戒。目前對納稅失信人員的懲罰,很多稅務部門採取「黑名單」制度,從實施效果來看並不明顯,對於失信納稅人,「黑名單」制度的結果運用較為孤立薄弱,建立在各部門信息共享基礎上的社會信用聯合懲戒機制還不夠成熟,對涉稅違法典型案例曝光度不高,沒有達到很好震懾效果。
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三、進一步優化營商環境的對策及建議。
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1.堅持稅收法定,提高稅法的穩定性。
實現良好的稅收營商環境,首要任務就是加快重 點稅收領域的立法工作,對立法環節,要注意採取審慎的態度,充分徵求意見;同時,要注意從國家整體的稅制結構出發,對整體的稅收法律體系進行完善,做到面面俱到、充分考慮所有可能出現的狀況,從而減少立法後出現漏洞而被迫採用「打補丁」的方式彌補稅法漏洞的現象,為納稅人提供一個可預知、穩定的、透明的稅收法律環境。現階段,在稅收立法不到位、國家稅收法律體系不完善的情況下,國家要對政出多門的稅收規範性文件進行審查,要從源頭上防止稅收違法文件出台,促進稅務機關嚴格規範執法,保障納稅人的合法權益,降低納稅人的稅收遵從成本。
2.提高國地稅機構合併後基層稅務人員的業務素質。
國地稅機構合併後有一個磨合期,涉及征管流程 再造,人員素質提升等問題,稅務機關應該儘量縮短這個磨合期。征管流程的設計應該切合實際情況,問需於納稅人,問計於納稅人,使辦稅流程真正能方便到納稅人,縮短納稅時間,提高納稅便利度;對稅務人員的培訓,稅務部門應該堅持精準培訓、優化效果;培訓內容要與稅收工作實際高度契合,要有針對性;創新培訓形式,不斷提高廣大基層稅務人員的業務素質和綜合能力,幫助稅務工作人員儘快熟悉、掌握新單位、新崗位的業務和技能,最大限度地提升執法能力和為納稅人服務的水平。
3.加大稅法宣傳培訓力度,增強納稅人守法經營的意識。
稅收政策的專業性和複雜性使得稅法宣傳、培訓 不能簡單化。根據所處經濟區域、稅收環境以及辦稅人員文化水平不同,對納稅人給予差異化、個性化和針對性的稅法宣傳、培訓;充分利用新媒體手段,依託稅務內外網,完善網絡宣傳培訓平台建設,暢通內部外部宣傳渠道;通過大數據分析納稅人的需求,針對某個、某類納稅人、某個特定行業納稅人制定個性化的宣傳、培訓方案,加強宣傳與培訓,使不同層次水平、不同類型、不同行業的納稅人能夠熟悉稅法,這樣才能取得實質實效,才能切實增強納稅人誠信納稅、守法經營的意識。
4.強化風險管理,降低納稅人「納稅過錯成本」。
「還責於納稅人」是國家稅務總局征管改革的一 個重要方向,但不是放任不管,稅務部門要強化風險管理,降低納稅人的「納稅過錯成本」。
首先是增強風險管理意識,強化事中事後管理,從納稅人的日常納稅申報到年終彙算清繳;從企業的日常辦稅行為到與納稅有關的經濟指標進行全方位的風險管理。
其次,建立納稅人年度稅(費)風險自主應對制度,將風險管理的關口前移,實現風險管理由稅務部門單純事後糾錯到納稅先預防和稅務部門事後糾錯相結合的轉變,促進征納雙方在風險管理方面的共治共享。
最後是利用大數據分析,對不同的稅收風險分類提醒和集中推送,提醒納稅人及時發現和應對涉稅風險,及時改正納稅錯誤,減少因非主觀因素而犯錯,採取「首違不罰」,從輕處理原則,降低納稅人非主觀納稅過錯成本。
5.加強稅收誠信體系建設,引導納稅人誠信納稅。
市場經濟的本質是信用經濟,加強信用體系建設 是規範市場經濟秩序的治本之策,也是打造良好營商環境的重要措施,而稅收誠信體系建設是社會信用體系建設的重要組成部分。《社會信用體系建設綱要(2014-今年)》更是明確要求建立稅收違法黑名單制度,提升納稅誠信。稅收誠信體系的逐步完善,需要從立法、執法、誠信機制、社會環境等多個方面進期的建設工作。搭建稅收信用的「網際網路+平台」,通過社會網絡數據監控系統,監督和記錄納稅人的經濟行為,為稅收信用共享系統提供數據。對信用等級好的納稅人給予一定的激勵措施,對於失信納稅人,要記錄在徵信報告中定期向社會公告,使其受到失信聯合懲戒,進而來提高納稅人的稅法遵從度,讓其感受到法律的公平、公正和權威性。對屢教不改,惡意偷逃稅款的行為,建議加大處罰力度,提高稅務檢查的打擊、震懾作用。