一、工程物資購置費。
一般工程材料物資稅率為13%，但也有一些特殊情況：
（一）木材及竹木製品，進項抵扣稅率為9%、13%。
1、屬於初次生產農產品的原木和原竹，取得的發票可能會是農產品收購發票或銷售發票，而非增值稅專用發票，但同樣可以抵扣進項稅，適用稅率為9%。
2、經過加工的屬於半成品或成品的木材及竹木製品，取得的發票是增值稅專用發票，適用稅率一般是13%。
（二）水泥及商品混凝土，進項抵扣稅率為13%、3%。
1、購買水泥和一般商品混凝土的稅率通常為13%。
2、以水泥為原料生產水泥混凝土，就可以選擇簡易徵收，徵收率為3%。
（三） 砂土石料等地材，進項抵扣稅率為13%、3%。
1、從商貿企業購買的適用稅率為13%。
2、從生產企業購買，生產企業自產的建築用砂、土、石料以及自產砂、土、石料連續生產磚、瓦、石灰可以選擇簡易徵收，適用稅率為3%。
二、臨時設施費。
臨時設施費，進項抵扣稅率為13%。
工程項目發生的臨時設施費用，例如購買的腳手架、活動板房、圍牆等，這些費用的支出都是可以一次性抵扣的。
三、機械使用費。
外購機械設備進項抵扣稅率為13%。
（一）購買機械設備取得的增值稅專用發票，可以一次性抵扣。
（二）租賃機械。
1、租賃機械（只租賃設備），進項抵扣稅率為13%，3%。租賃設備，一般情況下適用稅率為13%；但是若出租方以試點實施之前購進或者自製的有形動產為標的物提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，使用徵收率為3%。
2、租賃機械（租賃設備+操作人員），進項抵扣稅率為9%。
四、水費、電費。
（一）水費，進項抵扣稅率為9%、3%。
可以取得增值稅專用發票，只能抵扣3%的進項稅，從其他水廠購買的水，取得增值稅專用發票，可抵扣9%的進項稅。
（二）電費，進項抵扣稅率為13%。
電網公司直接開具的電費增值稅專用發票可以抵扣；租賃房屋和施工現場業主的電錶，應從出租方或業主方取得增值稅專用發票，抵扣進項稅。
五、勘探費。
勘察勘探費用，進項抵扣稅率為6%。勘察勘探服務支出可以抵扣進項稅。
六、工程設計費。
工程設計費用，進項抵扣稅率為6%。設計費支出可以抵扣進項稅。
七、檢驗試驗費。
檢驗試驗費，進項抵扣稅率為6%。專業檢測機構對樣本進行檢驗和試驗。
八、通信郵政費。
（一）通信費，進項抵扣稅率為9%、6%。
電信業適用兩檔稅率，基礎電信服務適用稅率為9%，增值電信服務適用稅率為6%。
1、員工個人抬頭髮票無法取得增值稅專用發票，無法抵扣進項稅，帶有福利性質的通信費補貼不允許抵扣進項稅。企業的名義的電話費，取得專用發票可以抵扣。
2、公司通信費以個人名義在開辦期間（未註冊公司）簽訂合同辦理的，通信費可以報銷。
（二）郵遞費，進項抵扣稅率為6%。
快遞費可以抵扣進項稅，建議採用月結方式結算，較易取得增值稅專用發票。
（三）報刊雜誌，進項抵扣稅率為9%。
圖書、報刊、雜誌的適用稅率可以抵扣，但是注意索要增值稅專用發票。
九、辦公雜支費。
（一）購買辦公用品，耗材、印製名片、內刊發生的費用，企業發生的低值易耗品、工商年檢、vi製作、印刷等辦公用品，進項抵扣稅率最高為13%。
企業的辦公用品支出，也是成本費用中比較經常發生的，如果是從其他個人處購買，無法取得增值稅專用發票，從商場、超市或電商平台購買，能取得增值稅專用發票。
（二）辦公設施設備維修費，進項抵扣稅率最高為13%。
十、業務招待費。
業務招待費進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
十一、差旅費。
(一)取得增值稅電子普通發票的，為發票上註明的稅額;
(二)取得註明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%。
(三)取得註明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。
(四)取得註明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。
十二、機械車輛使用管理費。
（一）汽油費、柴油費，進項抵扣稅率為13%。
（二）車輛保險和不動產保險進項抵扣稅率為6%、3%。
（三）維修費，進項抵扣稅率為13%、9%。
修理費用於有形動產的修理費用，如汽車修理費、機械設備的修理費為13%；而對於不動產的修理費稅率是9%。
十三、物業管理費。
（一）供氣供熱費用，進項抵扣稅率為9%。
從供熱企業拿到稅率為9%的增值稅專用發票；供熱企業向居民免徵增值稅，不能抵扣。
（二）物業費，進項抵扣稅率為6%。
物業費可以索要增值稅專用發票抵扣，但必須是公司實際發生的。
（三）綠化費，進項抵扣稅率為13%、9%。
1、自行購買綠色植物，適用稅率9%。
2、租用綠植的，適用稅率為13%。
十四、廣告宣傳費、中介服務費。
（一）廣告宣傳費用，進項抵扣稅率為6%。
公司支付的廣告費、宣傳費等可以抵扣進項稅。
（二）中介機構服務費，進項抵扣稅率為6%。
聘請專業的諮詢、審計等中介機構的諮詢費用都可以抵扣進項，注意要選擇一般納稅人。
十五、會議費、培訓費。
（一）會議費，進項抵扣稅率為6%。
公司召開大型會議，應索取會議費增值稅專用發票，如果分項列示服務，單獨開具餐費的發票，餐費的進項稅不能抵扣。
（二）培訓費，進項抵扣稅率為6%。
公司的培訓支出，要向培訓單位索要增值稅專用發票。
十六、勞動保護費。
（一）勞動保護費，進項抵扣稅率為13%。
公司根據勞動法和國家有關勞動安全規程，用於改善公司生產人員勞動條件、防止傷亡事故、預防和消滅職業病等各種技術、保健措施方面開支的費用，例如給員工購買個人防護用具，安全用品等用品，進項稅可以抵扣。但要與福利費進行區別，如果是福利費就不得抵扣。
（二）勞動保險費進項抵扣稅率為6%、3%。
應取得稅率6%（一般納稅人處取得）的增值稅專用發票，進行進項稅額抵扣。
十七、諮詢、代理費。
諮詢費，進項抵扣稅率為6%，原則上選用一般納稅人企業提供諮詢服務。
諮詢可能發生公司運營過程中的每一個環節。
十八、房屋建築費。
（一）房屋建築物，進項抵扣稅率為9%、5%。
1、2019年4月1日之後取得的，適用稅率為9%，不再分2年抵扣（此前尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣）。
2、2016年5月1日之前取得的，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的徵收率。
（二）租賃不動產，要區分對方不動產取得的時間，具體適用稅率方法同上。
（三）利息支出及貸款費用、銀行有續費。
利息支出及貸款費用，進項抵扣稅率為6%。
貸款的利息支出，不能抵扣，與之相關的手續費、諮詢費和顧問費都不允許抵扣。
銀行手續費，進項抵扣稅率為6%。
辦理轉賬，匯款時發生的手續費都可以抵扣，要向銀行索取增值稅專用發票。
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一般工程材料物資稅率為13%，但也有一些特殊情況：
（一）木材及竹木製品，進項抵扣稅率為9%、13%。
1、屬於初次生產農產品的原木和原竹，取得的發票可能會是農產品收購發票或銷售發票，而非增值稅專用發票，但同樣可以抵扣進項稅，適用稅率為9%。
2、經過加工的屬於半成品或成品的木材及竹木製品，取得的發票是增值稅專用發票，適用稅率一般是13%。
（二）水泥及商品混凝土，進項抵扣稅率為13%、3%。
1、購買水泥和一般商品混凝土的稅率通常為13%。
2、以水泥為原料生產水泥混凝土，就可以選擇簡易徵收，徵收率為3%。
（三） 砂土石料等地材，進項抵扣稅率為13%、3%。
1、從商貿企業購買的適用稅率為13%。
2、從生產企業購買，生產企業自產的建築用砂、土、石料以及自產砂、土、石料連續生產磚、瓦、石灰可以選擇簡易徵收，適用稅率為3%。
二、臨時設施費。
臨時設施費，進項抵扣稅率為13%。
工程項目發生的臨時設施費用，例如購買的腳手架、活動板房、圍牆等，這些費用的支出都是可以一次性抵扣的。
三、機械使用費。
外購機械設備進項抵扣稅率為13%。
（一）購買機械設備取得的增值稅專用發票，可以一次性抵扣。
（二）租賃機械。
1、租賃機械（只租賃設備），進項抵扣稅率為13%，3%。租賃設備，一般情況下適用稅率為13%；但是若出租方以試點實施之前購進或者自製的有形動產為標的物提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，使用徵收率為3%。
2、租賃機械（租賃設備+操作人員），進項抵扣稅率為9%。
四、水費、電費。
（一）水費，進項抵扣稅率為9%、3%。
可以取得增值稅專用發票，只能抵扣3%的進項稅，從其他水廠購買的水，取得增值稅專用發票，可抵扣9%的進項稅。
（二）電費，進項抵扣稅率為13%。
電網公司直接開具的電費增值稅專用發票可以抵扣；租賃房屋和施工現場業主的電錶，應從出租方或業主方取得增值稅專用發票，抵扣進項稅。
五、勘探費。
勘察勘探費用，進項抵扣稅率為6%。勘察勘探服務支出可以抵扣進項稅。
六、工程設計費。
工程設計費用，進項抵扣稅率為6%。設計費支出可以抵扣進項稅。
七、檢驗試驗費。
檢驗試驗費，進項抵扣稅率為6%。專業檢測機構對樣本進行檢驗和試驗。
八、通信郵政費。
（一）通信費，進項抵扣稅率為9%、6%。
電信業適用兩檔稅率，基礎電信服務適用稅率為9%，增值電信服務適用稅率為6%。
1、員工個人抬頭髮票無法取得增值稅專用發票，無法抵扣進項稅，帶有福利性質的通信費補貼不允許抵扣進項稅。企業的名義的電話費，取得專用發票可以抵扣。
2、公司通信費以個人名義在開辦期間（未註冊公司）簽訂合同辦理的，通信費可以報銷。
（二）郵遞費，進項抵扣稅率為6%。
快遞費可以抵扣進項稅，建議採用月結方式結算，較易取得增值稅專用發票。
（三）報刊雜誌，進項抵扣稅率為9%。
圖書、報刊、雜誌的適用稅率可以抵扣，但是注意索要增值稅專用發票。
九、辦公雜支費。
（一）購買辦公用品，耗材、印製名片、內刊發生的費用，企業發生的低值易耗品、工商年檢、vi製作、印刷等辦公用品，進項抵扣稅率最高為13%。
企業的辦公用品支出，也是成本費用中比較經常發生的，如果是從其他個人處購買，無法取得增值稅專用發票，從商場、超市或電商平台購買，能取得增值稅專用發票。
（二）辦公設施設備維修費，進項抵扣稅率最高為13%。
十、業務招待費。
業務招待費進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
十一、差旅費。
(一)取得增值稅電子普通發票的，為發票上註明的稅額;
(二)取得註明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%。
(三)取得註明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。
(四)取得註明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。
十二、機械車輛使用管理費。
（一）汽油費、柴油費，進項抵扣稅率為13%。
（二）車輛保險和不動產保險進項抵扣稅率為6%、3%。
（三）維修費，進項抵扣稅率為13%、9%。
修理費用於有形動產的修理費用，如汽車修理費、機械設備的修理費為13%；而對於不動產的修理費稅率是9%。
十三、物業管理費。
（一）供氣供熱費用，進項抵扣稅率為9%。
從供熱企業拿到稅率為9%的增值稅專用發票；供熱企業向居民免徵增值稅，不能抵扣。
（二）物業費，進項抵扣稅率為6%。
物業費可以索要增值稅專用發票抵扣，但必須是公司實際發生的。
（三）綠化費，進項抵扣稅率為13%、9%。
1、自行購買綠色植物，適用稅率9%。
2、租用綠植的，適用稅率為13%。
十四、廣告宣傳費、中介服務費。
（一）廣告宣傳費用，進項抵扣稅率為6%。
公司支付的廣告費、宣傳費等可以抵扣進項稅。
（二）中介機構服務費，進項抵扣稅率為6%。
聘請專業的諮詢、審計等中介機構的諮詢費用都可以抵扣進項，注意要選擇一般納稅人。
十五、會議費、培訓費。
（一）會議費，進項抵扣稅率為6%。
公司召開大型會議，應索取會議費增值稅專用發票，如果分項列示服務，單獨開具餐費的發票，餐費的進項稅不能抵扣。
（二）培訓費，進項抵扣稅率為6%。
公司的培訓支出，要向培訓單位索要增值稅專用發票。
十六、勞動保護費。
（一）勞動保護費，進項抵扣稅率為13%。
公司根據勞動法和國家有關勞動安全規程，用於改善公司生產人員勞動條件、防止傷亡事故、預防和消滅職業病等各種技術、保健措施方面開支的費用，例如給員工購買個人防護用具，安全用品等用品，進項稅可以抵扣。但要與福利費進行區別，如果是福利費就不得抵扣。
（二）勞動保險費進項抵扣稅率為6%、3%。
應取得稅率6%（一般納稅人處取得）的增值稅專用發票，進行進項稅額抵扣。
十七、諮詢、代理費。
諮詢費，進項抵扣稅率為6%，原則上選用一般納稅人企業提供諮詢服務。
諮詢可能發生公司運營過程中的每一個環節。
十八、房屋建築費。
（一）房屋建築物，進項抵扣稅率為9%、5%。
1、2019年4月1日之後取得的，適用稅率為9%，不再分2年抵扣（此前尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣）。
2、2016年5月1日之前取得的，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的徵收率。
（二）租賃不動產，要區分對方不動產取得的時間，具體適用稅率方法同上。
（三）利息支出及貸款費用、銀行有續費。
利息支出及貸款費用，進項抵扣稅率為6%。
貸款的利息支出，不能抵扣，與之相關的手續費、諮詢費和顧問費都不允許抵扣。
銀行手續費，進項抵扣稅率為6%。
辦理轉賬，匯款時發生的手續費都可以抵扣，要向銀行索取增值稅專用發票。
