在競爭日益激烈的市場環境下，企業面臨的經營風險也愈加複雜，一旦內部控制失效，其生存與發展都會出現問題。企業內部控制的實質就是風險管理。企業風險控制如何貫穿業務始終，通過有效性、系統性控制活動達到效率與效果的平衡，已經成為企業的重要內部管理內容。本文介紹企業財務內控的主要內容與現實意義，分析目前企業財務內控管理存在的主要問題，並通過解析財務管理內部控制原則中的制衡性，對如何通過全程內部控制活動降低企業風險提出建議。
隨著國內各行業市場競爭的白熱化與國際大環境的逐漸惡化，企業管理者把更多的注意力放在了市場和經營業績±o當企業面臨。
巨大經營風險時，其往往注重企業利潤或現金流，忽略了內部控制的重要性。
—、企業財務內控管理概述（一）企業財務內控管理的目標與內容。
根據coso內部控制新框架2013版對企業內部控制的定義，企業的內部控制是一個過程。企業內部控制的目的是為企業的運營目標、報告目標和合規目標的實現提供合理保證。其中，運營目標是指企業組織運營的效果和效率，包含運營和財務績效目標，確保企業的資產安全不受損失;報告目標是指企業內、外部的財務和非財務報告的可靠性、及時性和透明度;合規目標則是指企業遵守對組織適用的法律法規。
企業內部控制的內容包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督5個方面，而在實行內部控制的過程中，會不可避免地受到企業董事會、管理層和其他人員的影響。具體而言：
第一，內部環境是企業建立、實施內部控制的基礎，也是企業實現良好內部控制的基石。總體來說，企業董事會及各級領導者需積極提倡並建立誠信的價值觀，倡導愛崗敬業、以身作則，培養積極向上的社會責任感，建立現代企業的管理哲學，樹立現。
代企業的經營風格，從而形成企業內部控制的原動力。
第二，風險評估是企業在生產經營活動中，通過及時識別和科學分析與企業控制目標相關的風險，合理確定該風險的應對策略，並據以實施內部控制的重要環節。
第三，控制活動是指企業實施內部控制的具體方式，即企業根據風險應對策略，針對風險擬定將釆取的相應控制措施，以此將風險控制在企業可承受範圍內。企業內部常見的控制措施包括不相容崗位相分離、授權審批控制、系統控制、預算控制、績效評價控制等。
第四，信息與溝通是企業及時、準確地收集和傳遞內部控制相關信息，保證企業與外界進行有效溝通的重要條件。第五，內部監督指企業定期監督、檢查內部控制的建立和實施情況，評價企業內部控制的有效性，及時改善發現的內部控制缺陷，是企業內部控制實施的重要保證。
（二）企業加強財務內控管理的現實意義。
首先，避免或減少職業舞弊。acfe（associationofcertifiedfraudexaminers）。
自2017年7月至2017年10月通過在線方式，對世界125個國家2690件職業舞弊案例進行了調查，結果顯示：舞弊導致的平均損失相當於一個。
公司年平均收入的5%o而國際貨幣基金組織（imf）。
在2018年3月22日發布的《世界經濟展望》中的數據顯示，2017年世界gdp總量為79.6萬億美元，以此計算，5%相當於3.98萬億美元。由此可見，通過內部控制來減少職業舞弊，能夠有效避免不必要的損失。而在企業的實際運營中，資產盜用和虛假財務報表是職業舞弊的重災區，也是內部控制的要點所在。
其次，通過預算控制、績效指標考核、高級管理人員的覆核等制衡性內控手段，可以將風險控制貫穿業務始終，將風險防範意識融入企業日常經營。
最後，通過信息系統控制、組織牽制、突發事件應急處理機制等適應性內控手段，切實降低企業的可控風險，減少企業不必要的損失。
二、企業財務內控管理存在的主要問題。
（一）內控制度不健全。
目前，由於對企業內控的理解不足，部分企業的內控制度仍以財務崗位為主，未涵蓋對客戶和供應商的管理。例如客戶管理方面缺乏對客戶合同的審核、對客戶信用額及信用期的管理、對客戶的定價管理等;供應商管理方面，缺乏對供應商的資格認證管理、對供應商合同簽訂的審核、對供應商的定期評估等。另外。
部分企業的內控制度制定多年，已不能適應近年來瞬息變化的市場特點。
（二）部門之間的溝通效率不足由於企業專業化的分工以及事業部制的局限性，各部門在決策過程中會產生人為判斷錯誤和偏見。如企業內部的業務部門和風控管理部門各自為政，業務部門為完成年度考核指標，片面迎合客戶要求，簽訂與企業經營相悖的銷售合同，將企業置於較高的稅務風險中;而風控部門則為確保自身工作「零差錯」，對業務部門提交的經營合同一律回絕。
（三）業財一體化水平尚需提高。
企業業務工作者與財務工作者之間缺乏理解，缺乏懂業務的財務工作者和懂財務的業務工作者，造成財務與業務之間始終在玩""貓捉老鼠""的遊戲。而在業財一體化的建設中，大部分企業僅以財務部門作為主導，沒有認識到業務部門在此項工作中的地位及作用，導致業務部門缺乏工作積極性,在業財一體化過程存在敷衍、懈怠心理。另外，業務工作者在缺乏財務指導的情況下，經常忽視信息流和實物流的匹配情況，極大地影響著企業風控工作的整體效率及質量。
（四）財務工作者崗位輪換制度不健全。
企業對財務工作者崗位輪換重要性的認識不足，仍局限於某些強制因素（如退休、長病假等）下的輪換，造成財務工作者長期從事出納、總賬、稅務、報表等單一崗位，雖然對分管崗位的熟悉程度較高，但整體水平不高、綜合能力較差，無法分析財務數據中的問題，不足以承擔企業內控的責任。與此同時，缺乏定期崗位輪換，也在無形中為財務工作者的職業舞弊提供了條件。
((五五))缺乏財務內控評價體系。
企業層面對內控管理的要求仍局限於審計工作，認為只要企業每年的財務審計報告是「無保留意見」，那麼企業的內控就不會出現問題。除此之外，企業領導層缺乏對內部控制深層次的理解，沒有將企業內部控制貫穿到整個生產經營活動中，缺乏對企業內控設計與運行有效性進行評價的認識,認為企業的內部控制環節只要有、只要做過就行，不用每年再對此進行評價等。
三、企業優化財務內控管理的策略建議。
((--))完善企業內部控制體系。
企業的內部控制建設是一項系統工程，需要董事會、審計委員會、監事會、經理層及內部各職能部門共同參與並承擔相應職責。具體來說，上述各內部控制組織的職責包括:董事會負責內部。
控制的建立、完善和有效實施；審計委員會負責審查內部控制的設計，監督企業內部控制的有效實施;監事會負責監督董事會內部控制的實施情況;經理層負責組織和領導企業內部控制的日常運作。企業的內部控制部門、內部審計部門、會計部門等各職能部門及全體員工都應承擔相應的職責，積極參與企業內部控制的實施。
（二）提高企業部門間財務信息管理水平。
企業應釆取積極的財務數據監控和分析措施，通過每月披露公司及各部門經營狀況、管理層複查、預算控制和績效指標考核等方式，實時把握企業經營動態。在反映企業及部門的經營狀況的過程中，除了考核收入和利潤指標，還需要多維度考核企業或部門的資產、負債及成本費用情況以及月末賬賬相符情況。如考核應收賬款回收率、超期應收賬款資金占用率、超期應收賬款的壞賬;考核往來類的匯兌損失;考核五大費用成本的預算完成率;月末核對業務及財務系統的科目餘額與往來餘額是否相符。通過一系列定期的考核與校對，提高企業的業財一體化水平，將財務信息管理融入企業的整體生產經營過程，有效避免虛假財務報告的產生。
（三）加強企業各部門溝通與相關監督。
企業可以通過實物控制、合同控制、會計系統控制、中層管。
理人員直接參與或管理等手段進行內部控制，避免資產盜用，而這些內部控制手段有賴於企業內各部門之間的高效溝通和嚴格監督。例如在釆購環節，通過風控部門對供應商的遴選比價、法律部門的合同簽訂、生產部門的下達採購訂單、採購部門的貨物驗收入庫、財務部門按期支付貨款等全流程實現閉環，避免資產盜用情況的出現。同樣，在銷售環節，企業也可以通過銷售部門的客戶開發、風控部門對客戶的遴選比價及客戶信用管理、法律部門的合同審核與簽訂、存貨管理部門的按期發貨、財務部門的應收款收回與結算以及售後客服管理等全流程實現閉環，避免資產盜用情況的出現。
（四）建立財務工作者崗位輪換機制。
加強企業財務工作者的輪崗機制，包括定期進行財務崗位的輪換或實行強制休假。
根據「2018acfereporttothenationonoccupationalfraudandabuse」的數據報告，輪崗機制可以有效減少23%的職業舞弊。目前，不少國內銀行將強制崗位輪換的時間定為1年，企業也應當參照該時間進行崗位強制輪換。同時，建立強制輪崗制度也為提升財務工作者的整體水平提供了有效保證。
（五）完善企業財務內控評價體系。
企業實施內部控制的目的，不僅是預防各類風險，更是為實現企業的經營目標提供合理保證。因此，企業董事會或者類似的權力機構應當定期對內部控制的有效性進行綜合的評價，形成評價結論、出具評價報告，建立完整的企業內部控制評價體系。其中，對內部控制設計進行有效性的評價,目的是關注企業是否充分考慮了各項業務活動、環節中可能存在的風險以及對其的有效控制;而內部控制的運行有效性評估則確保所有程序都按照內部控制規定執行。由於內部控制評價（包括設計有效性和運行有效性）是董事會在企業內部對其本身的內部控制體系的評估，所以會具有一定的主觀性，在閱讀、分析內部控制評價報告時，還應結合企業的內部控制審計信息、內部控制監管信息、財務報告信息及其他相關信息，相互驗證，從而全面了解內部控制體系的情況。
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國有企業青年人才培養工作及對策建議13篇[朗讀]
受新冠肺炎疫情和春節假期延長等因素影響，今年前2個月我國外貿進出口4.12萬億元，下降9.6%。其中，出口2.04萬億元，下降15.9%；進口2.08萬億元，下降2.4%。廣東作為全國進出口第一大省，也受到疫情的衝擊。當前疫情全球大流行，經合組織下調了全球經濟增長預期，進一步增加了中國出口增長的不確定性，歐美等廣東出口傳統市場日益成為疫情的風暴中心，多個國家和地區宣布「封城」「封國」，外需必然受到衝擊，這對廣東外貿出口大機率會造成深遠影響。因此，儘快評估影響、拿出切實可行的對策是當務之急。基於中國出口信用保險公司廣東分公司對全省632家出口企業的調研情況，對新冠疫情影響廣東出口情況進行多方位分析，並圍繞習近平同志在疫情期間關於穩住外貿基本盤的重要講話精神，提出推動廣東外貿高質量穩定發展的政策建議，以資參考。
新冠疫情對廣東出口的影響
（一）復產復工延遲，企業正常生產經營遇到困難
人力、原材料和資金鍊是此次疫情影響廣大出口企業生產經營最大的三個難題。一是人力緊缺復工難。有95.3%的受訪企業表示，因疫情形勢以及防控措施帶來的限制，導致企業延遲復工，企業經營受到嚴重影響，尤其是輕工紡織等勞動密集型行業復工率普遍不高。隨著疫情的緩解以及各地政府的大力支持，企業復工復產形勢將逐漸好轉，年出口額6500萬美元以上的大型出口企業復工率已達到90%以上，62.1%的中小微出口企業表示將於4月份前後復工復產，其餘的企業復產時間將根據疫情及市場情況作出相應調整。二是成本飆升、運輸不暢，原材料供給難。有六成以上（66.9%）的受訪企業表示，因物流受限，導致原材料成本上漲，有超過五成（54.8%）受訪企業表示，因供給不足導致原材料成本上升。三是費用高、資金鍊緊張，融資難、結算難。近五成（45.6%）的受訪企業認為疫情時期的外匯與結算服務不能滿足自己的要求，外貿金融服務便利化亟待改善；超過三成企業（34.49%）認為銀行信貸服務不足，資金壓力顯著。佛山某新能源企業表示，生產物料運輸供應以及一線員工防疫防控是目前企業面臨的最大困難；順德某家電企業表示存貨大量積壓帶來巨大周轉壓力，且已製成品存在跌價風險。
另外，當前廣東省主要出口產品為工業品，占比在90%以上。由於疫情是春節期間向全國各地蔓延，受其影響，各地工業企業春節復工時間延後，交通、物流、倉儲等配套行業受限，檢驗檢疫工作更加嚴格。這些因素將在短期內降低出口企業的生產效率，增加企業的經營成本與風險。從進口國方面看，隨著疫情的持續，採取貿易限制的國家數量不斷增加，臨時措施的範圍和力度也在加強。62.1%的受訪企業現金流僅能維持公司運營3個月，其中14.5%受訪企業預測如現金流無法改善，公司僅能維持1個月；有31.6%的企業認為上半年利潤將下滑30%以上，認為全年利潤下降30%以上的企業占比近四分之一（24.4%）。從企業發展規劃看，投資增資的前景不甚樂觀，超過八成（80.92%）的企業已暫停年內增資計劃或明確年內不再增資。
（二）在手訂單出運難，海外買家拖欠貨款、拒收貨物、取消訂單風險陡增，引起供應鏈傳導效應
調查顯示，96.9%的受訪企業無法正常出運貨物，其中超過一半的（52.2%）的企業表示，三成以上的訂單因國際、國內運輸不暢未能正常出運。此外，近九成（89.56%）的企業認為疫情帶來的收匯時間影響將「延遲一個月以上」，其中的四成（39.4%）企業預計延遲收匯時間將超過兩個月。然而，面對困境，多數企業缺乏有效應對措施，商務磋商進展緩慢，超過一半（50.8%）的企業尚未就出運延遲時間與買方達成一致，對何時完成合同履行尚不確定。部分企業表示大量出口訂單交期已經推遲，目前不僅非常擔心因遲交貨買家直接取消而產生大量投入損失，也擔心在途貨物會大面積出現買家拒收的情況。隨著疫情的全球暴發，多個國家和地區宣布「封城」、「封國」，國內工業生產疫情期間短暫停滯，全球貿易和生產分工的鏈條和環節受到衝擊，直接和間接影響與廣東出口商品相關產業的正常運行，導致整個出口供應鏈面臨被打破的風險，海外客戶很有可能更換渠道、轉移訂單，甚至取消訂單。有近四成（39.4%）受訪企業預計待出運訂單可能面臨取消風險，前期成本投入無法回收。超過八成受訪企業（84.1%）在手訂單出現下滑情況，下滑幅度集中在30%以內；此外，超過一半（54.83%）企業存在已簽訂單被取消情況，其中10%以上新增訂單被取消的被調查企業接近四分之一（23.1%）。總體而言，企業缺乏有效的應對措施。
（三）企業出口信心明顯下降，開拓海外市場受阻
96.8%的受訪企業認為出口業務將同比顯著下降，其中，認為第一季度出口將下降超過三成以上的企業達到42.24%，認為出口下降超過五成的企業也達到13.92%。佛山陶瓷企業表示，這次疫情對陶瓷企業有非常大的衝擊和挑戰，復工復產以後發現根本無市場。佛山陶瓷銷售的60％—70％主要是依賴出口市場，那麼由於中國的疫情和持續防控過程，加上疫情全球性的暴發，給全球陶瓷市場的消費和正常的貿易造成了非常大的影響，這比停工停產的影響還要更大。
企業普遍認為未來接單形勢不容樂觀，甚至無單可接。89.7%的受訪企業表示海外市場營銷工作受到疫情嚴重影響，其中籤證及商務旅行限制（65.2%）、買方不願來華（59.3%）、參展限制（50.0%）等因素較為集中，且短期內難以預見好轉，這將對下一時期出口貿易訂單承接帶來顯著影響。此外，43.7%受訪企業反映其客戶已計劃更換第三國供應商，長遠而言面臨客戶流失風險。受疫情影響，歐洲、澳洲、東南亞120多個展會取消或延期，出口企業通過海外參展開拓海外市場、爭取訂單的道路被阻斷。
（四）海外項目推進受阻，拖期風險和建設成本上升
疫情對在建項目影響較大，對已建成項目影響較小。40.7%的受訪企業表示因簽證受到限制，其海外項目工作人員不能及時到位，其中對工程承包類項目影響明顯，技術人員、施工人員延遲到位，工期延長；21.2%的企業反饋其海外在建項目設備供應商為中國企業，因疫情造成跨國物流限制，使材料設備無法及時到達現場，項目建設出現一定程度的延期，如在當地尋找替代雇員或被迫更換供應商，則將導致項目建設成本上升。
（五）企業風險意識顯著上升，對出口風險保障的需求增強
疫情肆虐下，穩業務、控風險、解決合同糾紛成為廣東出口企業當下的工作重點。受訪企業對「進口國管制風險」（70.89%）、「進口國通關阻力風險」（58.39%）、「買方拒收風險」（64.56%）、「出運前買方違約風險」（59.49%）和「合同履約糾紛風險」（80.3%）五種風險保障和援助的需求顯著關心。同時，65.98%的受訪企業對「生產性周轉資金融通」、51.58%的受訪企業對「應收賬款保單融資」表達了強烈需求，反映出當前出口企業流動性緊張的現狀。
廣東省委、省政府高度重視穩外貿工作，為加大對外貿穩定增長的支持和保障力度，進一步提振外貿企業信心，穩住外貿外資基本盤，保障外貿產業鏈、供應鏈暢通運轉，推動外貿穩定高質量發展，廣東省政府組織制定出台《廣東省促進外貿穩定增長若干措施》等政策措施，相信隨著各項政策的落地實施，廣東出口企業的生存狀況將得到有效改善。但我們也要看到，隨著疫情全球暴發，多個國家疫情對廣東出口企業的影響有一定的延續性，並且影響從供給端（復工緩慢）轉向需求端（需求下降）。因此，必須推出系列切實可行的長效舉措來支持出口企業穩定健康發展，提出如下建議，供有關部門決策參考。
（一）全力幫助企業做好抗疫和復工復產。
（二）大力支持出口企業搶抓出口訂單，保持外貿出口穩定。
（三）採取有力措施解決企業「融資難」問題。
（四）建立「公布從事與廣東關聯國際貿易業務經營異常企業預警名單」機制。
（五）推動商務、海關、稅務、工商等相關機構信息數據資源的互聯互通互動。
（六）制定系統長期的外貿出口恢復和振興規劃。
新冠疫情對廣東出口的影響
（一）復產復工延遲，企業正常生產經營遇到困難
人力、原材料和資金鍊是此次疫情影響廣大出口企業生產經營最大的三個難題。一是人力緊缺復工難。有95.3%的受訪企業表示，因疫情形勢以及防控措施帶來的限制，導致企業延遲復工，企業經營受到嚴重影響，尤其是輕工紡織等勞動密集型行業復工率普遍不高。隨著疫情的緩解以及各地政府的大力支持，企業復工復產形勢將逐漸好轉，年出口額6500萬美元以上的大型出口企業復工率已達到90%以上，62.1%的中小微出口企業表示將於4月份前後復工復產，其餘的企業復產時間將根據疫情及市場情況作出相應調整。二是成本飆升、運輸不暢，原材料供給難。有六成以上（66.9%）的受訪企業表示，因物流受限，導致原材料成本上漲，有超過五成（54.8%）受訪企業表示，因供給不足導致原材料成本上升。三是費用高、資金鍊緊張，融資難、結算難。近五成（45.6%）的受訪企業認為疫情時期的外匯與結算服務不能滿足自己的要求，外貿金融服務便利化亟待改善；超過三成企業（34.49%）認為銀行信貸服務不足，資金壓力顯著。佛山某新能源企業表示，生產物料運輸供應以及一線員工防疫防控是目前企業面臨的最大困難；順德某家電企業表示存貨大量積壓帶來巨大周轉壓力，且已製成品存在跌價風險。
另外，當前廣東省主要出口產品為工業品，占比在90%以上。由於疫情是春節期間向全國各地蔓延，受其影響，各地工業企業春節復工時間延後，交通、物流、倉儲等配套行業受限，檢驗檢疫工作更加嚴格。這些因素將在短期內降低出口企業的生產效率，增加企業的經營成本與風險。從進口國方面看，隨著疫情的持續，採取貿易限制的國家數量不斷增加，臨時措施的範圍和力度也在加強。62.1%的受訪企業現金流僅能維持公司運營3個月，其中14.5%受訪企業預測如現金流無法改善，公司僅能維持1個月；有31.6%的企業認為上半年利潤將下滑30%以上，認為全年利潤下降30%以上的企業占比近四分之一（24.4%）。從企業發展規劃看，投資增資的前景不甚樂觀，超過八成（80.92%）的企業已暫停年內增資計劃或明確年內不再增資。
（二）在手訂單出運難，海外買家拖欠貨款、拒收貨物、取消訂單風險陡增，引起供應鏈傳導效應
調查顯示，96.9%的受訪企業無法正常出運貨物，其中超過一半的（52.2%）的企業表示，三成以上的訂單因國際、國內運輸不暢未能正常出運。此外，近九成（89.56%）的企業認為疫情帶來的收匯時間影響將「延遲一個月以上」，其中的四成（39.4%）企業預計延遲收匯時間將超過兩個月。然而，面對困境，多數企業缺乏有效應對措施，商務磋商進展緩慢，超過一半（50.8%）的企業尚未就出運延遲時間與買方達成一致，對何時完成合同履行尚不確定。部分企業表示大量出口訂單交期已經推遲，目前不僅非常擔心因遲交貨買家直接取消而產生大量投入損失，也擔心在途貨物會大面積出現買家拒收的情況。隨著疫情的全球暴發，多個國家和地區宣布「封城」、「封國」，國內工業生產疫情期間短暫停滯，全球貿易和生產分工的鏈條和環節受到衝擊，直接和間接影響與廣東出口商品相關產業的正常運行，導致整個出口供應鏈面臨被打破的風險，海外客戶很有可能更換渠道、轉移訂單，甚至取消訂單。有近四成（39.4%）受訪企業預計待出運訂單可能面臨取消風險，前期成本投入無法回收。超過八成受訪企業（84.1%）在手訂單出現下滑情況，下滑幅度集中在30%以內；此外，超過一半（54.83%）企業存在已簽訂單被取消情況，其中10%以上新增訂單被取消的被調查企業接近四分之一（23.1%）。總體而言，企業缺乏有效的應對措施。
（三）企業出口信心明顯下降，開拓海外市場受阻
96.8%的受訪企業認為出口業務將同比顯著下降，其中，認為第一季度出口將下降超過三成以上的企業達到42.24%，認為出口下降超過五成的企業也達到13.92%。佛山陶瓷企業表示，這次疫情對陶瓷企業有非常大的衝擊和挑戰，復工復產以後發現根本無市場。佛山陶瓷銷售的60％—70％主要是依賴出口市場，那麼由於中國的疫情和持續防控過程，加上疫情全球性的暴發，給全球陶瓷市場的消費和正常的貿易造成了非常大的影響，這比停工停產的影響還要更大。
企業普遍認為未來接單形勢不容樂觀，甚至無單可接。89.7%的受訪企業表示海外市場營銷工作受到疫情嚴重影響，其中籤證及商務旅行限制（65.2%）、買方不願來華（59.3%）、參展限制（50.0%）等因素較為集中，且短期內難以預見好轉，這將對下一時期出口貿易訂單承接帶來顯著影響。此外，43.7%受訪企業反映其客戶已計劃更換第三國供應商，長遠而言面臨客戶流失風險。受疫情影響，歐洲、澳洲、東南亞120多個展會取消或延期，出口企業通過海外參展開拓海外市場、爭取訂單的道路被阻斷。
（四）海外項目推進受阻，拖期風險和建設成本上升
疫情對在建項目影響較大，對已建成項目影響較小。40.7%的受訪企業表示因簽證受到限制，其海外項目工作人員不能及時到位，其中對工程承包類項目影響明顯，技術人員、施工人員延遲到位，工期延長；21.2%的企業反饋其海外在建項目設備供應商為中國企業，因疫情造成跨國物流限制，使材料設備無法及時到達現場，項目建設出現一定程度的延期，如在當地尋找替代雇員或被迫更換供應商，則將導致項目建設成本上升。
（五）企業風險意識顯著上升，對出口風險保障的需求增強
疫情肆虐下，穩業務、控風險、解決合同糾紛成為廣東出口企業當下的工作重點。受訪企業對「進口國管制風險」（70.89%）、「進口國通關阻力風險」（58.39%）、「買方拒收風險」（64.56%）、「出運前買方違約風險」（59.49%）和「合同履約糾紛風險」（80.3%）五種風險保障和援助的需求顯著關心。同時，65.98%的受訪企業對「生產性周轉資金融通」、51.58%的受訪企業對「應收賬款保單融資」表達了強烈需求，反映出當前出口企業流動性緊張的現狀。
廣東省委、省政府高度重視穩外貿工作，為加大對外貿穩定增長的支持和保障力度，進一步提振外貿企業信心，穩住外貿外資基本盤，保障外貿產業鏈、供應鏈暢通運轉，推動外貿穩定高質量發展，廣東省政府組織制定出台《廣東省促進外貿穩定增長若干措施》等政策措施，相信隨著各項政策的落地實施，廣東出口企業的生存狀況將得到有效改善。但我們也要看到，隨著疫情全球暴發，多個國家疫情對廣東出口企業的影響有一定的延續性，並且影響從供給端（復工緩慢）轉向需求端（需求下降）。因此，必須推出系列切實可行的長效舉措來支持出口企業穩定健康發展，提出如下建議，供有關部門決策參考。
（一）全力幫助企業做好抗疫和復工復產。
（二）大力支持出口企業搶抓出口訂單，保持外貿出口穩定。
（三）採取有力措施解決企業「融資難」問題。
（四）建立「公布從事與廣東關聯國際貿易業務經營異常企業預警名單」機制。
（五）推動商務、海關、稅務、工商等相關機構信息數據資源的互聯互通互動。
（六）制定系統長期的外貿出口恢復和振興規劃。
隨著我國經濟持續快速發展，工業化進程不斷加快，gdp連續多年以9%左右的速度增長，發展速度舉世矚目。在充分肯定經濟發展的同時，我們還要清醒地看到，我國安全生產形勢依然十分嚴峻，死亡人數居高不下，重特大事故頻發。2008年全國共發生各類事故413752起，死亡91172人，其中重特大事故98起，死亡2010人。各級應急救援機構積極參加火災、礦難、危險等事故災難和各類自然災害的搶險救援中，做出了積極的貢獻，如2008年全國礦山救護隊伍共處置事故2359起，搶救遇險人員2627人，其中生還1016人；危化救援隊伍參與事故救援2074起，搶救遇險人員1085人。事故的救援工作能夠取得成功，有著諸多因素，是上下各方共同努力的結果。一是各級政府領導高度重視，親切關懷，指示明確，並立即趕赴現場指揮事故救援處理工作。二是信息暢通，事故報告迅速，為應急救援爭取了時間，減少人員傷亡。三是果斷決策，立即啟動事故應急救援預案，調動各方力量參與救援工作。四是各級政府，相關部門結合實際編制應急救援預案，並組織培訓和演練，使整個救援過程井然有序。五是社會各方積極支援，密切關注，共同努力。
加強應急管理，是關係國家經濟社會發展全局和人民群眾生命財產安全的大事，是全面落實科學發展觀、構建社會主義和諧社會的重要內容，是各級政府堅持以人為本、執政為民、全面履行政府職能的重要體現。近年來，各級政府、生產經營單位加強應急管理，採取一系列行之有效的措施，應急救援工作取得了新的進展。但不能盲目樂觀，社會經濟建設進入新的階段，改革和發展處於關鍵時期，影響公共安全的因素增多，各類事故時有發生；應急管理工作基礎仍然比較薄弱，體制、機制、法制尚不完善，預防和處置各類事故的能力有待提高。
一、應急管理工作中存在的突出矛盾、問題
1．應急救援機構建設和人員配備不到位。
按照「統一領導、分級負責、條塊結合、屬地為主」的原則，形成指揮統一、反應靈敏、協調有序、運轉高效的應急管理機制的總體要求，做好安全生產應急管理機構的建設，增強應對安全生產事故的快速反應能力，提高安全生產應急處置工作水平。目前，全國已有27個省(區市)、151個市地建立了應急管理和應急救援指揮機構，但很多州、縣市安監部門尚未組建安全生產應急管理辦公室，配備專職人員，負責日常事務，履行值守應急、信息匯總、培訓指導、綜合協調等職能；做好應急救援物資儲備和防護器材的日常維護管理，開展隱患排查、預防性安全檢查等工作，使安全生產應急管理工作有序開展。
2．應急救援管理評估和統計分析工作有待加強。
國家、各省都相應出台了《安全生產應急預案管理辦法》等文件，要求各級各部門、生產經營單位建立健全安全生產事故的評估制度。各級人民政府及有關部門在對各類事故調查處理的同時，要對事故的處置及相關防範工作作出評估，並對年度應急管理工作情況進行全面評估。但是很多地方只是到年底做一些評估，平時每起較大事故都做認真評估的寥寥無幾，應急管理統計分析工作就更有待完善或加強了。
3．應急管理資金投入力度不夠。
根據《國家總體應急預案》的規定，各級財政部門要按照現行事權、財權劃分原則，分級負擔公共安全工作以及預防與處置突發公共事件中需由政府負擔的經費，並納入本級財政年度預算，健全應急資金撥付制度。建立健全國家、地方、企業、社會相結合的應急保障資金投入機制，適應應急隊伍、裝備、交通、通信、物資儲備等方面建設與更新維護資金的要求。建立企業安全生產的長效投入機制，增強高危行業企業安全保障和應急救援能力。但有些地方政府、企業因資金難，未把應急救援經費納入預算，一旦發生重特大事故，因救援保障資金緊張，影響救援工作及其相關工作。
4．演練存在問題。
雖然各地都制定了預案，開展了演練，而且演練也取得了成功，但演練也暴露出了一些問題，如某些預案還存在不完全或缺乏針對性、實用性和可操作性的缺陷，主要反映在以下幾個方面：
(1)救援處置裝備保障不足。如從各地、企業開展的演練中，總體來說使用的救援、處置裝備不但種類數量較多、而且較為先進，但有不少救援裝備是臨時借調來的，不少裝備是緊急購置的，還有些是缺少的。
(2)個人防護能力不強。從演練情況看，參加演練人員的個人防護裝備不足、個人防護意識不強。在演練中許多部門的個人防護裝備均是臨時購置的，有的防護用具較簡易。
(3)部分應急預案尚不完善。從演練方案設計、構思，到演練實際開展，均暴露出編制的預案、特別是前幾年編制的部分預案存在不足之處(如危險化學品事故應急預案存在缺少應對處理環境污染——如雨水等下水管道封堵、清凈下水處理、外圍河流污水圍堰堵截吸附等搶險處置要求，相關後勤保障應急行動方案缺少)，有待於進一步修改、補充、完善。
二、應急管理和應急救援工作對策與建議
積極預防和妥善處置各類事故，是維護人民群眾利益和社會穩定，構建社會主義和諧社會的重要任務，是對各級黨委、政府執政能力的現實考驗。我國正處於改革和發展的關鍵時期，必須把積極預防和妥善處置突發公共事件擺在突出位置，認真抓好。
1．提高認識，進一步加強對應急管理工作的領導。
要從堅持以人為本、執政為民，構建社會主義和諧社會的高度，從全面履行政府職能、進一步提高行政能力的高度，充分認識加強應急管理工作的重要性，把思想統一到各級政府的決策上來，切實加強對這項工作的領導，做好應急管理的各項工作。
2．建立機制，進一步明確應急管理的工作責任。
要建立和健全分類管理、分級負責、條塊結合、屬地為主的應急管理體制，形成統一指揮、功能齊全、反應靈敏、運轉高效的應急機制。在各級黨委的領導下，實行行政領導責任制，各級政府是本級行政區域應急管理和突發社會安全事件處置的最高行政領導機構，要切實轉變職能，更新理念，把加強應急管理擺上重要位置，把人力、財力、物力等公共資源更多地用於社會管理和公共服務。每一個部門、每一個崗位、每一個人都應該非常明確如果發生安全事故所承擔的責任。各單位的黨政一把手都應該做到平戰結合，在平時就應該考慮應對措施，並把每一項工作程序、補救措施考慮周全，每一項工作、每一個環節都要確實抓好落實。要落實責任追究制度，要和平時考核、幹部任用結合起來，對有失職、瀆職、玩忽職守等行為的，要依照法律法規追究責任。
3．重視預防，進一步提高應急反應速度和處置水平。
要牢固樹立居安思危、預防為主的指導思想，全力做好安全事故預防工作，做到常備不懈、防患於未然。要逐步建立公共安全管理的機制，健全監測、預測、預報、預警和快速反應系統，在工作中不斷完善各級各類應急預案。要堅持預防與應急相結合、常態和非常態相結合，做好深入細緻的工作，真正把各項預防和應急措施落到實處。應急救援工作要以緊緊依靠企業等基層單位為重點，充分發揮基層組織在應急管理中的作用，進一步明確行政負責人、法定代表人在應急管理中的職責，確定專(兼)職的工作人員或機構，加強基層應急投入，結合實際制訂各類應急預案，增強第一時間預防和處置各類事故的能力。企業特別是高危行業企業要切實落實法定代表人負責制和安全生產主體責任，做到有預案、有救援隊伍、有聯動機制、有善後措施。地方各級人民政府和有關部門要加強對基層應急管理工作的指導和檢查，及時協調解決人力、物力、財力等方面的問題，促進基層應急管理能力的全面提高。
4．加強配合，進一步提高協同應對安全事故的能力。
突發社會安全事故應對涉及各方面的工作，各級各類安全事故應急預案是一個分級分類管理、各負其責、協調配合的完整體系。各級政府、各部門一定要樹立大局意識和責任意識，不僅要加強本地的應急管理，還要做好縱向和橫向協同配合工作。要健全應對安全事故的組織體系，明確各方面職責，確保一旦有事能夠有效組織、快速反應、高效運轉、臨事不亂，形成政府統一指揮、各部門協同配合、全社會共同參與的應急管理工作格局。全面加強應急管理工作，需要緊緊依靠群眾，軍地結合，動員社會各方面力量積極參與。
5．積極開展應急管理培訓。
各地區、各有關部門要制訂應急管理的培訓規劃和培訓大綱，明確培訓內容、標準和方式，充分運用多種方法和手段，做好應急管理培訓工作。積極開展對地方和部門各級領導幹部應急指揮和處置能力的培訓，並納入各級黨校和行政學院培訓內容。加強各單位從業人員安全知識和操作規程培訓。各級應急管理機構要加強對應急管理培訓工作的組織和指導。
6．全力做好應急處置和善後工作。
事故發生後，事發單位及直接受其影響的單位要根據預案立即採取有效措施，迅速開展先期處置工作，並按規定及時報告。地方各級人民政府及時採取相關應急響應措施。按照屬地管理為主的原則，事發地人民政府負有統一組織領導應急處置工作的職責，要積極調動有關救援隊伍和力量開展救援工作，採取必要措施，防止發生次生、衍生災害事件，並做好受影響群眾的基本生活保障和事故現場環境評估工作。應急處置結束後，要及時組織受影響地區恢復正常的生產、生活和社會秩序。各級人民政府及有關部門要依照有關法律法規及時開展事故調查處理工作，查明原因，依法依紀處理責任人員，總結事故教訓，制訂整改措施並督促落實。
7．加大應急演練工作力度。
潛心研究演練方案，並在演練內容、方法、規模和效果上下功夫，不搞形式，不走過場，真正把應急演練當成安全事故來對待。每年至少要組織1次規模較大、針對性較強的行業演練。在演練過程中，指揮機構、救援隊伍、社會公眾要全方位、全過程協同作戰，並充分考慮到安全事故可能出現的各種情況，及時發現問題、解決問題、完善預案。通過演練，使各部門、各專業處置隊伍的崗位更加明確，職責更加清晰，機制更加完善，應急響應速度和應對安全事故的能力不斷提高。
加強應急管理，是關係國家經濟社會發展全局和人民群眾生命財產安全的大事，是全面落實科學發展觀、構建社會主義和諧社會的重要內容，是各級政府堅持以人為本、執政為民、全面履行政府職能的重要體現。近年來，各級政府、生產經營單位加強應急管理，採取一系列行之有效的措施，應急救援工作取得了新的進展。但不能盲目樂觀，社會經濟建設進入新的階段，改革和發展處於關鍵時期，影響公共安全的因素增多，各類事故時有發生；應急管理工作基礎仍然比較薄弱，體制、機制、法制尚不完善，預防和處置各類事故的能力有待提高。
一、應急管理工作中存在的突出矛盾、問題
1．應急救援機構建設和人員配備不到位。
按照「統一領導、分級負責、條塊結合、屬地為主」的原則，形成指揮統一、反應靈敏、協調有序、運轉高效的應急管理機制的總體要求，做好安全生產應急管理機構的建設，增強應對安全生產事故的快速反應能力，提高安全生產應急處置工作水平。目前，全國已有27個省(區市)、151個市地建立了應急管理和應急救援指揮機構，但很多州、縣市安監部門尚未組建安全生產應急管理辦公室，配備專職人員，負責日常事務，履行值守應急、信息匯總、培訓指導、綜合協調等職能；做好應急救援物資儲備和防護器材的日常維護管理，開展隱患排查、預防性安全檢查等工作，使安全生產應急管理工作有序開展。
2．應急救援管理評估和統計分析工作有待加強。
國家、各省都相應出台了《安全生產應急預案管理辦法》等文件，要求各級各部門、生產經營單位建立健全安全生產事故的評估制度。各級人民政府及有關部門在對各類事故調查處理的同時，要對事故的處置及相關防範工作作出評估，並對年度應急管理工作情況進行全面評估。但是很多地方只是到年底做一些評估，平時每起較大事故都做認真評估的寥寥無幾，應急管理統計分析工作就更有待完善或加強了。
3．應急管理資金投入力度不夠。
根據《國家總體應急預案》的規定，各級財政部門要按照現行事權、財權劃分原則，分級負擔公共安全工作以及預防與處置突發公共事件中需由政府負擔的經費，並納入本級財政年度預算，健全應急資金撥付制度。建立健全國家、地方、企業、社會相結合的應急保障資金投入機制，適應應急隊伍、裝備、交通、通信、物資儲備等方面建設與更新維護資金的要求。建立企業安全生產的長效投入機制，增強高危行業企業安全保障和應急救援能力。但有些地方政府、企業因資金難，未把應急救援經費納入預算，一旦發生重特大事故，因救援保障資金緊張，影響救援工作及其相關工作。
4．演練存在問題。
雖然各地都制定了預案，開展了演練，而且演練也取得了成功，但演練也暴露出了一些問題，如某些預案還存在不完全或缺乏針對性、實用性和可操作性的缺陷，主要反映在以下幾個方面：
(1)救援處置裝備保障不足。如從各地、企業開展的演練中，總體來說使用的救援、處置裝備不但種類數量較多、而且較為先進，但有不少救援裝備是臨時借調來的，不少裝備是緊急購置的，還有些是缺少的。
(2)個人防護能力不強。從演練情況看，參加演練人員的個人防護裝備不足、個人防護意識不強。在演練中許多部門的個人防護裝備均是臨時購置的，有的防護用具較簡易。
(3)部分應急預案尚不完善。從演練方案設計、構思，到演練實際開展，均暴露出編制的預案、特別是前幾年編制的部分預案存在不足之處(如危險化學品事故應急預案存在缺少應對處理環境污染——如雨水等下水管道封堵、清凈下水處理、外圍河流污水圍堰堵截吸附等搶險處置要求，相關後勤保障應急行動方案缺少)，有待於進一步修改、補充、完善。
二、應急管理和應急救援工作對策與建議
積極預防和妥善處置各類事故，是維護人民群眾利益和社會穩定，構建社會主義和諧社會的重要任務，是對各級黨委、政府執政能力的現實考驗。我國正處於改革和發展的關鍵時期，必須把積極預防和妥善處置突發公共事件擺在突出位置，認真抓好。
1．提高認識，進一步加強對應急管理工作的領導。
要從堅持以人為本、執政為民，構建社會主義和諧社會的高度，從全面履行政府職能、進一步提高行政能力的高度，充分認識加強應急管理工作的重要性，把思想統一到各級政府的決策上來，切實加強對這項工作的領導，做好應急管理的各項工作。
2．建立機制，進一步明確應急管理的工作責任。
要建立和健全分類管理、分級負責、條塊結合、屬地為主的應急管理體制，形成統一指揮、功能齊全、反應靈敏、運轉高效的應急機制。在各級黨委的領導下，實行行政領導責任制，各級政府是本級行政區域應急管理和突發社會安全事件處置的最高行政領導機構，要切實轉變職能，更新理念，把加強應急管理擺上重要位置，把人力、財力、物力等公共資源更多地用於社會管理和公共服務。每一個部門、每一個崗位、每一個人都應該非常明確如果發生安全事故所承擔的責任。各單位的黨政一把手都應該做到平戰結合，在平時就應該考慮應對措施，並把每一項工作程序、補救措施考慮周全，每一項工作、每一個環節都要確實抓好落實。要落實責任追究制度，要和平時考核、幹部任用結合起來，對有失職、瀆職、玩忽職守等行為的，要依照法律法規追究責任。
3．重視預防，進一步提高應急反應速度和處置水平。
要牢固樹立居安思危、預防為主的指導思想，全力做好安全事故預防工作，做到常備不懈、防患於未然。要逐步建立公共安全管理的機制，健全監測、預測、預報、預警和快速反應系統，在工作中不斷完善各級各類應急預案。要堅持預防與應急相結合、常態和非常態相結合，做好深入細緻的工作，真正把各項預防和應急措施落到實處。應急救援工作要以緊緊依靠企業等基層單位為重點，充分發揮基層組織在應急管理中的作用，進一步明確行政負責人、法定代表人在應急管理中的職責，確定專(兼)職的工作人員或機構，加強基層應急投入，結合實際制訂各類應急預案，增強第一時間預防和處置各類事故的能力。企業特別是高危行業企業要切實落實法定代表人負責制和安全生產主體責任，做到有預案、有救援隊伍、有聯動機制、有善後措施。地方各級人民政府和有關部門要加強對基層應急管理工作的指導和檢查，及時協調解決人力、物力、財力等方面的問題，促進基層應急管理能力的全面提高。
4．加強配合，進一步提高協同應對安全事故的能力。
突發社會安全事故應對涉及各方面的工作，各級各類安全事故應急預案是一個分級分類管理、各負其責、協調配合的完整體系。各級政府、各部門一定要樹立大局意識和責任意識，不僅要加強本地的應急管理，還要做好縱向和橫向協同配合工作。要健全應對安全事故的組織體系，明確各方面職責，確保一旦有事能夠有效組織、快速反應、高效運轉、臨事不亂，形成政府統一指揮、各部門協同配合、全社會共同參與的應急管理工作格局。全面加強應急管理工作，需要緊緊依靠群眾，軍地結合，動員社會各方面力量積極參與。
5．積極開展應急管理培訓。
各地區、各有關部門要制訂應急管理的培訓規劃和培訓大綱，明確培訓內容、標準和方式，充分運用多種方法和手段，做好應急管理培訓工作。積極開展對地方和部門各級領導幹部應急指揮和處置能力的培訓，並納入各級黨校和行政學院培訓內容。加強各單位從業人員安全知識和操作規程培訓。各級應急管理機構要加強對應急管理培訓工作的組織和指導。
6．全力做好應急處置和善後工作。
事故發生後，事發單位及直接受其影響的單位要根據預案立即採取有效措施，迅速開展先期處置工作，並按規定及時報告。地方各級人民政府及時採取相關應急響應措施。按照屬地管理為主的原則，事發地人民政府負有統一組織領導應急處置工作的職責，要積極調動有關救援隊伍和力量開展救援工作，採取必要措施，防止發生次生、衍生災害事件，並做好受影響群眾的基本生活保障和事故現場環境評估工作。應急處置結束後，要及時組織受影響地區恢復正常的生產、生活和社會秩序。各級人民政府及有關部門要依照有關法律法規及時開展事故調查處理工作，查明原因，依法依紀處理責任人員，總結事故教訓，制訂整改措施並督促落實。
7．加大應急演練工作力度。
潛心研究演練方案，並在演練內容、方法、規模和效果上下功夫，不搞形式，不走過場，真正把應急演練當成安全事故來對待。每年至少要組織1次規模較大、針對性較強的行業演練。在演練過程中，指揮機構、救援隊伍、社會公眾要全方位、全過程協同作戰，並充分考慮到安全事故可能出現的各種情況，及時發現問題、解決問題、完善預案。通過演練，使各部門、各專業處置隊伍的崗位更加明確，職責更加清晰，機制更加完善，應急響應速度和應對安全事故的能力不斷提高。
【摘要】我國的普惠金融在近年來的不斷發展越發受到世界範圍的廣泛關注，普惠金融的推廣實施在農村地區也頗有成效，帶來了很大的利好。但是在發展的過程中也暴露了許多由於發展經驗不足而導致的問題，這代表我國的普惠金融的發展歷程中仍然有一段很長的路要走。筆者在文中將目光放在普惠金融的發展方式與發展現狀上，並嘗試為解決當下普惠金融發展出現的一些問題提出解決方案。
【關鍵詞】普惠金融風險控制解決方案。
普惠金融在當下的發展階段已經處於了一個十字路口處，已經有一定的發展經驗，但是在很多方面仍然顯得不夠成熟。以往許多學者已經通過研究指出和解決了很多普惠金融存在的問題，本文的寫作基礎就是這些前輩的經驗，但是，由於發展的不斷深入，出現了許多從未見過的新問題，如何解決以往的認識誤區，就是本文的寫作旨意。
一、普惠金融概述
（一）普惠金融的定義。普惠金融又稱包容性金融，也就是指的金融的覆蓋面較廣，能夠全面的、有效的覆蓋大部分人群的金融形式，不僅能夠體現金融的廣泛參與的特點，也能夠表明普惠金融將普及金融模式，造福廣大市場參與者為己任的基本目標。
普惠金融自市場經濟形式確定以來就不斷地伴隨著我國的經濟運轉而不斷發展進步，直到從新世紀的06年開始才正式成為了一個獨立的理念進行推廣。
（二）普惠金融發展的必要性。普惠金融旨在讓儘可能多的社會主體參與進金融市場的交易過程，讓更多的公民持有金融產品，享受金融市場帶來的紅利。收入投入到扶持貧困公民的日常生活的基本保障中。同時完善社會的扶貧、醫療、教育資金的投入，尤其是貧困地區的基礎設施建設和普及。但是不同於簡單的扶貧措施，普惠金融在實現幫助貧困人口的同時還能起到幫助中小企業的融資的作用，緩解其經濟壓力，擴大自身規模。從而起到推動整體市場經濟發展，促進就業的結果。一旦實現了經濟的平穩發展，其它的社會建設就能得到保證。最終實現經濟發展對社會整體的正向推動。
二、普惠金融發展過程中的困境分析
普惠金融在經歷了起初十年的開荒期後，積累了一定的經驗的同時，出現的問題也是越發複雜，越發難以解決。普惠金融的產品種類也更加趨向於複雜與繁多，無論是基礎金融服務還是衍生型金融產品，如何調控如此複雜的金融產品形式，就成為了新的挑戰。然而普惠金融仍然存在一定的問題，主要有以下幾類：
（一）金融組織建立不完善。普惠金融市場體系最大的問題在於當下金融市場的區分度仍舊不足，同時金融機構的總量偏少。只有農村信用社在鄉鎮一級設置了基礎的金融服務機構，例如銀行、典當行以及貸款、保險公司等各種配套性金融服務公司。此外，股票、信託、代理等業務在我國的農村地區幾乎是不存在的。不僅如此，金融機構的專業程度依舊遠遠不足，只是由農村信用社一手包辦，其它非銀行性業務沒有專門的機構辦理。有效供給數量遠低於正常水平。沒有開展正常金融活動的基礎設施條件。
（二）產品創新緩慢。這一類型的不足主要是體現在現代金融產品的數量和質量過於欠缺，不符合當下的金融發展需要，儘管我國金融機構已經儘可能地進行創新，推出更為契合當代金融市場需要的金融產品，但是實際上只是為了創新而創新，沒有充分考慮到市場經濟運營的實際情況，所以在創新積極性上是遠遠不足的，不僅沒能迎合市場的多樣化需求，也錯過了市場經濟變革過程中給新型金融市場的寶貴發展機會，此外，普惠金融兼具社會性與經濟性的特點決定了在創新過程中如何規劃產品是一個十分複雜的問題。如何兼顧金融產品投資人的利益和社會的總體利益，就成為了創新金融產品過程中的一個重要的問題。貸款調查的流程比實際的大額貸款更複雜是很多我國當前普惠金融產品的一個重要缺陷，缺乏必要抵押物品的同時抗風險能力也相對更低。
（三）法規漏洞的存在。普惠金融不同於傳統的金融性產品，它的發展需要更加完備的法律法規的規制與維持，否則無法保證金融市場的平穩運行，也不能保證風險控制的正常運轉，不利於整體投資市場的穩定性。沒有一套完整的、適應實際操作要求的法律監管體系，就無法完全規劃我國的普惠金融市場的發展。針對於社會弱勢群體的普惠金融企業，在推廣自身的金融產品的過程中要注意我國弱勢群體的生存現狀，例如在貸款或小型金融理財產品的監控過程中進行適當的利率規定，給予弱勢群體更多的發展機會，因此在法律規定的過程中需要注意在維持市場的整體公平與效率的同時注意金融市場的正常發展空間，並著重袒護社會弱勢群體的利益。
（四）供需不均衡。普惠金融市場的發展歷史暫時還不夠悠久，所以擁有健全的普惠金融理財方案經驗的企業往往就成為了市場中的少數，此外金融資源在自身產品內部進行分配的過程中沒有對普惠金融產品進行重視。此外，城鄉和地域間的分配不平衡在際上也十分嚴重，在我國欠發達地區，例如農村地區、貧困地區以及少數民族地區的供給量是遠遠小於城市地區和發達地區的，但是欠發達地區的普惠金融產品的需求量反而是大於發達地區，這就導致了供給和需求的錯配，不能實現市場效益的最大化。
（五）市場公平度不足。我國的普惠金融市場在運行過程中無法完成理想化的對全體社會弱勢群體的利益保護，對於大型企業以及相對富裕的群體在接受金融服務的過程中面對的阻力和困難往往較小，但是與之相反的是弱勢群體在接受金融服務的過程中往往面臨著很大的困難，這就是金融產品在社會階層中的不公平分配引發的普惠金融產品的實際運作和想像目的不一致的問題。此外金融資源在分配過程中的預期是資金最終流向弱勢群體的生活生產需要，但是在實際的運行過程中這些資金最終依舊按照馬太效應式地流向了社會優勢群體的手中，這實際上是金融利益的配置不平等的問題。此外，欠發達地區的產業結構單一，相對發達地區的豐富的產業形式抗金融風險的能力較低，此外，單純的商業性競爭與市場分配資源會導致欠發達地區實際獲得的資源分配相對於發達地區更少。所以只能對政府等行政機構產生輸血性依賴，無法獨立自主地進行自身的特色產業開展和壯大。三、普惠金融發展措施分析。
（一）建立健全的金融機構。對我國的欠發達地區的金融現狀和金融需求進行科學的分類與解決，注重對策的針對性和科學性，以更加多的產品數量和區別化的產品形式迎合當下農村、貧困地區的金融發展需求。創新型自身金融產品，尤其是針對社會弱勢群的金融產品的推廣。此外完善相關的法律法規，制定專門針對普惠金融發展的適應性法律來對普惠金融市場進行調整，並增設專門的管理機構，保證金融市場的有序發展獲得法律、政府的保障。對於貧困地區的農業、手工業行業作出針對性的金融產品設計，迎合特殊的職業和行業的需要。同時適量限制發達地區的公民參與普惠金融，將資金和政策資源向欠發達地區、農村地區、少數民族地區傾斜，保證金融市場的公平與公正。
（二）保證金融供需平衡。加大貧困地區、農村地區的金融產品的推廣力度，增加金融資金比例的分配量，保證貧困地區的普惠金融產品的實際需求得到滿足，此外擴大金融服務的範圍。增設基礎金融服務機構，減免基層人民參與金融活動的成本。解決普惠金融的制度設計與實際操作流程不一致的問題。政府還要考慮地區間的供需平衡。此外金融服務的在地區間、行業間、社會階層見的不同需求也要充分考慮，滿足不同地區的不同金融理財需要。
（三）促進金融機會平等。不能違反普惠金融初始的設立目的，也就是滿足不發達地區的金融理財需要，以金融貨幣的手段減小地區間、城鄉間的不平衡現狀，達到經濟性與社會性之間的平衡，真正實現發達地區和欠發達地區由統一金融產品而實現雙贏。注重金融產品的穩定性與安全性，減少農村地區基層人民參加金融活動的程序性成本，加強基層金融機構的信用建設，達到長期的穩定運行，促進金融資源在地區間的合理分配。
（四）增強可持續性。注重金融產品的盈利能力和信用體系的打造，商業性的金融產品才能夠在長期的市場競爭過程中完成穩定運行。在強調政策先行扶持的前提下，也要注意金融產品的可持續性運行，而不是又成為單純的「輸血型」扶貧工作，增強社會金融組織法人的信譽程度，打造一批能夠盈利、信用良好、知名度高的基層金融機構。積極開展基層金融的評比和考核活動，對於盈利能力強、扶貧效果好的金融機構給予獎勵和扶持，對於它們的經驗要及時地推廣，打造統一完善的、適應各個金融理財需要的金融機構體系。為欠發達地區的經濟崛起助力。
結語。
普惠金融體系是在新時代金融市場前提下對欠發達地區的扶持的一種新形式，不僅利於參與者與投資人的利益的保值增值，更是對國家整體經濟發展的一個極大的促進動力。在縮小貧富差距、增強經濟可持續發展能力、擴大貧困地區的金融營收能力等方面起到著不可替代的作用，但是對於普惠金融當下出現的一系列問題仍舊需要注意。在未來的工作中不僅要嚴守既往的建設成果，盡最大努力將金融體系從發達地區不斷引出、引導到欠發達地區，儘早建立起全民參與金融的市場生態。為我國社會主義市場經濟建設提供新的動力，同時維護改革開放以來的建設成果，縮小貧富差距，體現社會主義消除兩極分化的本質。
【參考文獻】。
[1]畢曉慧.普惠金融的發展機理、存在的問題及對策[j].赤峰學院學報（自然版），2017，33（6）：92-94。
[2]肖瑞.普惠金融發展對城鄉收入差距的影響分析[d].浙江工商大學，2015。
【關鍵詞】普惠金融風險控制解決方案。
普惠金融在當下的發展階段已經處於了一個十字路口處，已經有一定的發展經驗，但是在很多方面仍然顯得不夠成熟。以往許多學者已經通過研究指出和解決了很多普惠金融存在的問題，本文的寫作基礎就是這些前輩的經驗，但是，由於發展的不斷深入，出現了許多從未見過的新問題，如何解決以往的認識誤區，就是本文的寫作旨意。
一、普惠金融概述
（一）普惠金融的定義。普惠金融又稱包容性金融，也就是指的金融的覆蓋面較廣，能夠全面的、有效的覆蓋大部分人群的金融形式，不僅能夠體現金融的廣泛參與的特點，也能夠表明普惠金融將普及金融模式，造福廣大市場參與者為己任的基本目標。
普惠金融自市場經濟形式確定以來就不斷地伴隨著我國的經濟運轉而不斷發展進步，直到從新世紀的06年開始才正式成為了一個獨立的理念進行推廣。
（二）普惠金融發展的必要性。普惠金融旨在讓儘可能多的社會主體參與進金融市場的交易過程，讓更多的公民持有金融產品，享受金融市場帶來的紅利。收入投入到扶持貧困公民的日常生活的基本保障中。同時完善社會的扶貧、醫療、教育資金的投入，尤其是貧困地區的基礎設施建設和普及。但是不同於簡單的扶貧措施，普惠金融在實現幫助貧困人口的同時還能起到幫助中小企業的融資的作用，緩解其經濟壓力，擴大自身規模。從而起到推動整體市場經濟發展，促進就業的結果。一旦實現了經濟的平穩發展，其它的社會建設就能得到保證。最終實現經濟發展對社會整體的正向推動。
二、普惠金融發展過程中的困境分析
普惠金融在經歷了起初十年的開荒期後，積累了一定的經驗的同時，出現的問題也是越發複雜，越發難以解決。普惠金融的產品種類也更加趨向於複雜與繁多，無論是基礎金融服務還是衍生型金融產品，如何調控如此複雜的金融產品形式，就成為了新的挑戰。然而普惠金融仍然存在一定的問題，主要有以下幾類：
（一）金融組織建立不完善。普惠金融市場體系最大的問題在於當下金融市場的區分度仍舊不足，同時金融機構的總量偏少。只有農村信用社在鄉鎮一級設置了基礎的金融服務機構，例如銀行、典當行以及貸款、保險公司等各種配套性金融服務公司。此外，股票、信託、代理等業務在我國的農村地區幾乎是不存在的。不僅如此，金融機構的專業程度依舊遠遠不足，只是由農村信用社一手包辦，其它非銀行性業務沒有專門的機構辦理。有效供給數量遠低於正常水平。沒有開展正常金融活動的基礎設施條件。
（二）產品創新緩慢。這一類型的不足主要是體現在現代金融產品的數量和質量過於欠缺，不符合當下的金融發展需要，儘管我國金融機構已經儘可能地進行創新，推出更為契合當代金融市場需要的金融產品，但是實際上只是為了創新而創新，沒有充分考慮到市場經濟運營的實際情況，所以在創新積極性上是遠遠不足的，不僅沒能迎合市場的多樣化需求，也錯過了市場經濟變革過程中給新型金融市場的寶貴發展機會，此外，普惠金融兼具社會性與經濟性的特點決定了在創新過程中如何規劃產品是一個十分複雜的問題。如何兼顧金融產品投資人的利益和社會的總體利益，就成為了創新金融產品過程中的一個重要的問題。貸款調查的流程比實際的大額貸款更複雜是很多我國當前普惠金融產品的一個重要缺陷，缺乏必要抵押物品的同時抗風險能力也相對更低。
（三）法規漏洞的存在。普惠金融不同於傳統的金融性產品，它的發展需要更加完備的法律法規的規制與維持，否則無法保證金融市場的平穩運行，也不能保證風險控制的正常運轉，不利於整體投資市場的穩定性。沒有一套完整的、適應實際操作要求的法律監管體系，就無法完全規劃我國的普惠金融市場的發展。針對於社會弱勢群體的普惠金融企業，在推廣自身的金融產品的過程中要注意我國弱勢群體的生存現狀，例如在貸款或小型金融理財產品的監控過程中進行適當的利率規定，給予弱勢群體更多的發展機會，因此在法律規定的過程中需要注意在維持市場的整體公平與效率的同時注意金融市場的正常發展空間，並著重袒護社會弱勢群體的利益。
（四）供需不均衡。普惠金融市場的發展歷史暫時還不夠悠久，所以擁有健全的普惠金融理財方案經驗的企業往往就成為了市場中的少數，此外金融資源在自身產品內部進行分配的過程中沒有對普惠金融產品進行重視。此外，城鄉和地域間的分配不平衡在際上也十分嚴重，在我國欠發達地區，例如農村地區、貧困地區以及少數民族地區的供給量是遠遠小於城市地區和發達地區的，但是欠發達地區的普惠金融產品的需求量反而是大於發達地區，這就導致了供給和需求的錯配，不能實現市場效益的最大化。
（五）市場公平度不足。我國的普惠金融市場在運行過程中無法完成理想化的對全體社會弱勢群體的利益保護，對於大型企業以及相對富裕的群體在接受金融服務的過程中面對的阻力和困難往往較小，但是與之相反的是弱勢群體在接受金融服務的過程中往往面臨著很大的困難，這就是金融產品在社會階層中的不公平分配引發的普惠金融產品的實際運作和想像目的不一致的問題。此外金融資源在分配過程中的預期是資金最終流向弱勢群體的生活生產需要，但是在實際的運行過程中這些資金最終依舊按照馬太效應式地流向了社會優勢群體的手中，這實際上是金融利益的配置不平等的問題。此外，欠發達地區的產業結構單一，相對發達地區的豐富的產業形式抗金融風險的能力較低，此外，單純的商業性競爭與市場分配資源會導致欠發達地區實際獲得的資源分配相對於發達地區更少。所以只能對政府等行政機構產生輸血性依賴，無法獨立自主地進行自身的特色產業開展和壯大。三、普惠金融發展措施分析。
（一）建立健全的金融機構。對我國的欠發達地區的金融現狀和金融需求進行科學的分類與解決，注重對策的針對性和科學性，以更加多的產品數量和區別化的產品形式迎合當下農村、貧困地區的金融發展需求。創新型自身金融產品，尤其是針對社會弱勢群的金融產品的推廣。此外完善相關的法律法規，制定專門針對普惠金融發展的適應性法律來對普惠金融市場進行調整，並增設專門的管理機構，保證金融市場的有序發展獲得法律、政府的保障。對於貧困地區的農業、手工業行業作出針對性的金融產品設計，迎合特殊的職業和行業的需要。同時適量限制發達地區的公民參與普惠金融，將資金和政策資源向欠發達地區、農村地區、少數民族地區傾斜，保證金融市場的公平與公正。
（二）保證金融供需平衡。加大貧困地區、農村地區的金融產品的推廣力度，增加金融資金比例的分配量，保證貧困地區的普惠金融產品的實際需求得到滿足，此外擴大金融服務的範圍。增設基礎金融服務機構，減免基層人民參與金融活動的成本。解決普惠金融的制度設計與實際操作流程不一致的問題。政府還要考慮地區間的供需平衡。此外金融服務的在地區間、行業間、社會階層見的不同需求也要充分考慮，滿足不同地區的不同金融理財需要。
（三）促進金融機會平等。不能違反普惠金融初始的設立目的，也就是滿足不發達地區的金融理財需要，以金融貨幣的手段減小地區間、城鄉間的不平衡現狀，達到經濟性與社會性之間的平衡，真正實現發達地區和欠發達地區由統一金融產品而實現雙贏。注重金融產品的穩定性與安全性，減少農村地區基層人民參加金融活動的程序性成本，加強基層金融機構的信用建設，達到長期的穩定運行，促進金融資源在地區間的合理分配。
（四）增強可持續性。注重金融產品的盈利能力和信用體系的打造，商業性的金融產品才能夠在長期的市場競爭過程中完成穩定運行。在強調政策先行扶持的前提下，也要注意金融產品的可持續性運行，而不是又成為單純的「輸血型」扶貧工作，增強社會金融組織法人的信譽程度，打造一批能夠盈利、信用良好、知名度高的基層金融機構。積極開展基層金融的評比和考核活動，對於盈利能力強、扶貧效果好的金融機構給予獎勵和扶持，對於它們的經驗要及時地推廣，打造統一完善的、適應各個金融理財需要的金融機構體系。為欠發達地區的經濟崛起助力。
結語。
普惠金融體系是在新時代金融市場前提下對欠發達地區的扶持的一種新形式，不僅利於參與者與投資人的利益的保值增值，更是對國家整體經濟發展的一個極大的促進動力。在縮小貧富差距、增強經濟可持續發展能力、擴大貧困地區的金融營收能力等方面起到著不可替代的作用，但是對於普惠金融當下出現的一系列問題仍舊需要注意。在未來的工作中不僅要嚴守既往的建設成果，盡最大努力將金融體系從發達地區不斷引出、引導到欠發達地區，儘早建立起全民參與金融的市場生態。為我國社會主義市場經濟建設提供新的動力，同時維護改革開放以來的建設成果，縮小貧富差距，體現社會主義消除兩極分化的本質。
【參考文獻】。
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為摸清鄉村振興戰略實施元年我國鄉村經濟社會發展的基本情況，2018年初，課題組開展了「鄉村振興專項調查」，收集了25個省262個村的經濟社會發展情況。根據對樣本村經濟社會發展現狀、集體經濟發展情況和集體產權制度改革情況的調查分析，本研究梳理了村莊面臨的五大突出問題。
一、鄉村中「人」的問題突出，三農帶頭人亟待培養
村莊人口老齡化程度深且勞動力受教育水平低，性別比失衡情況普遍。農村老齡化形勢嚴峻。各地村莊中59歲以上的老齡人口占全村總人口的比重均超過10%的老齡化社會標準線，其中尤以東北（29.8%）、華北（23.1%）地區農村老齡化程度最深。農村勞動力受教育水平低。樣本村中擁有高中學歷的勞動力占比超過20%的分別是華東（23.6%）、華北（23.4%）、華南（23.3%）、東北（20.3%），最低的是西南地區（14.0%）。村內人口性別不平衡情況普遍存在，男女比例為1.13:1，各區域農村男性人數均多於女性人數。
農村勞動力務農與非農選擇呈現區域分化，華北西北東北的務農勞動力數接近或超過非農勞動力數的一倍。樣本村中，華北、西北、東北的務農勞動力數接近或超過非農勞動力數的一倍：華北村均務農勞動力639人，非農勞動力335人；華東、華南、西南的務農勞動力小幅超過非農勞動力，華東村均務農勞動力580人，非農勞動力507人；華中村均務農勞動力514人，少於村均非農勞動力600人。在非農勞動力中，村均外出打工人數華南、西南地區最多，平均在600人以上，華東、華中、華北、西北和東北分別為402人、489人、289人、330人和318人；村均外來人口數西北、華南、華東地區較高，平均200人以上，華中、華北、西南分別為165人、65人和89人，東北地區最少，平均54人。
鄉村「三農帶頭人」數量及能力不足。首先，村內黨員人數較少，年青黨員占比低。樣本村黨員人數平均60人，占村均總人口的3%左右，2012年後新發展黨員數占黨員總人數的17.11%。40-50歲和50-60歲年齡段的黨員人數均為13人，各占21.7%，合計達43.4%；黨員人數最多的年齡段為60歲以上，平均人數18人，占黨員總人數的30%；30歲以下的黨員平均7人，占11.7%。其次，現任村幹部受教育水平高於前任，但學歷水平仍較低。樣本村中，現任村書記的文化程度多為初中程度，占37.4%，高中程度的占24.8%，中專占16.14%，中專以上的占9.5%，高中中專及以上合計50.4%，與前任村書記相比高出18.9個百分點（前任村書記高中畢業、中專畢業和中專以上的分別為18.6%，5.8%和7.1%），受教育程度有所提高，但大專以上的高學歷者仍舊缺乏。現任村主任的文化水平也較低，且低於現任村書記的平均水平。第三，村兩委幹部有異地工作經歷的比重較低，經營管理經驗不豐富，個人擁有的資源有限。樣本村中，現任村書記和村主任在本村以外的地方工作過的人數占比不到30%，但高於其前任的平均水平約10個百分點。有參軍經歷的村書記和村主任占比約15%，略低於其前任2.75個百分點。從村書記和村主任的家庭經濟條件來看，比一般村民好的村書記和主任占25%，比一般村民差的村書記和主任占13%左右，與普通村民家庭經濟條件一樣的占比約60%，可見大部分村領導個人所擁有的資源與一般村民相差不大。當前鄉村帶頭人各項素質有所提高，但在致富經驗、能力、擁有社會資源等方面依舊缺乏。
二、鄉村基礎設施建設條件有改善，但仍存在短板，水平亟待提升
基礎設施建設是實現鄉村振興和鄉村全面發展的重要基礎。當前，鄉村基礎設施建設還有較多欠賬，距離城鄉基礎設施和公共服務均等化目標還有較大差距。
鄉村基礎設施和公共服務設施條件有改善。樣本村中，貧困村占18.8%，缺水村占8.4%，有限電視信號戶占89.3%，有94.3%的村能夠上網。村莊硬化道路占村內道路總長的比重為78.5%。48.7%的村莊有公廁，其中水沖式廁所比重為46.2%，旱廁比重為39.2%。
鄉村基礎設施建設欠賬仍多，鄉村道路是主要短板。調查發現，由於政府對鄉村道路投入不足，村集體成為村莊基礎設施的主要供給方。村集體支出的主要內容就是基礎設施建設，集資和負債的主要用途也是公共基礎設施修建，包括鄉村路橋和水利等。樣本村村均集體開支66.0萬元，以基礎設施建設支出最多，平均41.9萬元，占總支出的64%；其次是公共福利/事業支出，平均16.9萬元，占26%；村幹部年度工資及補貼平均5.7萬元，辦公費支出平均1.5萬元。
從村集體集資情況來看，2012-2017年村集體集資數量在降低，東北地區農村基本沒有集資，華東地區集資水平最高，2017年平均集資151萬元。村集體集資的主要用途是公共基礎設施建設，其中一半的集資用於修路和建橋。其次，修建排水溝和灌溉水利設施的集資占比也較高，2017年為9.1%，2016年為28.3%，飲用水也是村集體集資的主要用途之一，占比約10%。
三、鄉村經濟方面私營企業帶動就業能力強，但特色產業仍待開發
私營企業是鄉村產業最活躍的主體，鄉村企業發展存在較大地域差異。企業是市場活動的重要載體，私營企業是農村企業的主要組成部分，相較於村辦和鄉辦企業吸納了更多的勞動力。樣本村私營企業吸納職工數平均為66人，鄉辦企業為6人，村辦企業為6人，個體戶為27人；而從吸納本村勞動力就業水平看，村辦企業最高，其吸納本村勞動力就業比例是90%，其次是個體戶83%，私營企業是45%，鄉辦企業是42%。
鄉村特色產業發展規模有限，亟須政策支持和產業規劃。從樣本村來看，村均特色農產品種植面積784.1畝，西北地區種植面積最大，涉及戶數也最多，分別是2031畝和173戶。西北地區特色產業以特色養殖為主，村均養殖牲畜4179頭只，遠超其他各區，村均涉及戶數42戶。水面養殖以華北、華南、華中地區為主，村均戶數較少。
在從事特色農產品生產的村中，擁有品牌的比重只有18.6%。在問及目前村裡特色產業發展的主要問題時，有28.9%的村莊選擇特色產業形不成規模，有25.2%的村莊選擇沒有產業規劃，有18.8%的選擇發展思路不清，有14.7%的選擇缺少政策支持。
四、基層自治基礎良好，群眾性文體活動和民間社會化服務組織較為缺乏
村民代表大會運行和履職情況良好。從調查數據看，各村村民代表大會運行和履職情況良好。在262個調查村中，有90.1%的村實行差額選舉，當前任職的村民委員會多為第8-10屆，2017年各村村民代表大會召開的次數為4次及以上的占比近70%，村民代表大會的代表人數平均為43人，其中黨員人數有15人。在村務治理中，村民代表大會也在實際履行自身職能。
農村公益性、群眾性文體活動缺乏。在被調查村中，由村裡舉辦的公益性、群眾性文體活動有限。近兩年舉辦過戲劇活動的村只占38.9%，有電影或錄像活動的占54.6%，有球類比賽活動的有18.3%，春節時有全村集體活動的占38.8%。群眾性文體活動有凝聚和團結人心的作用，此方面的活動缺乏一方面與村莊經濟缺少可用資金有關，另一方面反映了村莊人氣的缺乏。
村規民約制定情況良好，但鄉風文明內容仍需完善。樣本村中，有村規民約的占80.2%，其中每家每戶發放的占比53.4%，有64.14%的村規民約定期修訂。總體上看，農村村規民約制定情況良好。紅白喜事從簡、對份子錢作出明文規定等，這些有助於農村社會交往的風清氣正，不過還有37.5%的村莊沒有出台這樣的規定，說明一些村莊的村規民約中涉及鄉風文明的內容還需完善。
五、村集體經濟發展不均衡，產權改革任務艱巨
農村集體經濟組織收入差異大。經營性收入和上級撥款是集體經濟組織收入的主要來源。2017年樣本村的集體經濟總收入為101.3萬元，其中集體經濟組織經營收入平均51萬元，占50.3%，而集體經營性企業收入平均16萬元；集體農林業收入平均6.8萬元；集體承包收入平均10萬元，其中企業承包收入4萬元，承包地/果園收入4.5萬元；村公益事業費平均5萬元，其中集體集資平均1.1萬元；上級撥款平均30.2萬元，占30%；其他收入平均3.6萬元。集體經濟總收入的區域差異大。華北地區集體經濟總收入最高，平均245.9萬元，華中和華東地區其次，均為100萬元，東北地區集體經濟總收入最少，僅為20萬元。部分經濟欠發達地區集體經濟組織收不抵支。2017年華南、西南、西北地區集體經濟當年收不抵支，華東、華北、華中、東北地區入可敷出。
農村集體產權制度改革進展緩慢，各項權能有待落實。調查發現，只有9.1%的樣本村進行了村集體資產的折股量化，農村集體產權制度改革進展緩慢。在進行改革的村莊中，折股量化的對象大部分是本村村民，占比57.1%，而量化對象是集體經濟組織成員的占比為42.9%。在折股量化的村莊中，股份能夠繼承的占65.5%，股份能夠轉讓的占57.1%，轉讓對象限制為家庭內部成員的占52.6%，其餘為在村集體成員內部轉讓，沒有村子允許對外轉讓股權。
六、政策建議
首先，要重視鄉村「人」的發展。關注農村地區性別比失衡問題；在全國範圍內積極推動普及高中教育，不斷提高農村人口的受教育水平；積極培育鄉村三農帶頭人和職業農民，為其提供必要的項目、資金、人力培訓等，提高三農帶頭人的致富經驗和資源的獲得及利用能力；鼓勵農村勞動力務農人數比重大的地區繼續發展農業生產，對農村勞動力非農化傾向高的地區促進農地流轉進行規模化經營和加快培育新型經營主體。
第二，不斷加強政府對農村道路橋樑等公共基礎設施的投資，降低農村集體經濟組織負擔。政府繼續加大對村莊道路橋樑等基礎設施缺乏的村莊的公共投資，並在公共基礎設施維護上給予獎補支持。對於東北、西北、西南等地區，要給予差異化的區域發展支持政策和繼續傾斜支持。
第三，因地制宜，以本村資源稟賦為基礎大力發展特色產業。鄉村產業發展不局限於傳統種植業，在鄉村振興「產業興旺」的總要求下，應利用鄉村優勢資源發展特色產業。產業的興旺發展離不開企業等市場主體，未來要進一步激發私營企業的積極性；支持農戶個體以及相應的企業從事鄉村特色產業經營，並在產業規劃、信息供給、規模做大、市場做強等方面提供政策支持，發揮其帶動鄉村經濟發展，吸納農村勞動力就業的重要作用。
第四，充分發揮基層自治力量，進一步培育農村各項服務多元供給主體，豐富農民生產生活。一方面可繼續支持完善村民代表大會制度，通過進一步健全議事工作制度，規範村務公開，明確權利與義務，增強村委會工作的透明度，調動農民參與村莊治理的積極性，使村民代表大會在農村公共事務決策和監督中發揮主導作用；另一方面，注重農村其他生產生活服務性公益性組織的培育和發展，為農村社會活動的舉辦和延續提供相應的資金支持。除此之外，還要加強村規民約的制定與完善，宣傳良好鄉風，不斷增強農民的凝聚力和向心力。
第五，要繼續深入推進農村集體產權制度改革，不斷壯大集體經濟。要做好宣傳工作，增強村幹部和農民對農村集體產權制度改革重要性的理解和認知。在集體經濟發展壯大方面應著眼制定區域差異化政策，對集體經濟發展情況好的華北、華中、華東等地區，為其創造更自由、公平的市場競爭環境，而對集體經濟發展落後的東北、西北、西南等地區要加強政策和項目扶持。
一、鄉村中「人」的問題突出，三農帶頭人亟待培養
村莊人口老齡化程度深且勞動力受教育水平低，性別比失衡情況普遍。農村老齡化形勢嚴峻。各地村莊中59歲以上的老齡人口占全村總人口的比重均超過10%的老齡化社會標準線，其中尤以東北（29.8%）、華北（23.1%）地區農村老齡化程度最深。農村勞動力受教育水平低。樣本村中擁有高中學歷的勞動力占比超過20%的分別是華東（23.6%）、華北（23.4%）、華南（23.3%）、東北（20.3%），最低的是西南地區（14.0%）。村內人口性別不平衡情況普遍存在，男女比例為1.13:1，各區域農村男性人數均多於女性人數。
農村勞動力務農與非農選擇呈現區域分化，華北西北東北的務農勞動力數接近或超過非農勞動力數的一倍。樣本村中，華北、西北、東北的務農勞動力數接近或超過非農勞動力數的一倍：華北村均務農勞動力639人，非農勞動力335人；華東、華南、西南的務農勞動力小幅超過非農勞動力，華東村均務農勞動力580人，非農勞動力507人；華中村均務農勞動力514人，少於村均非農勞動力600人。在非農勞動力中，村均外出打工人數華南、西南地區最多，平均在600人以上，華東、華中、華北、西北和東北分別為402人、489人、289人、330人和318人；村均外來人口數西北、華南、華東地區較高，平均200人以上，華中、華北、西南分別為165人、65人和89人，東北地區最少，平均54人。
鄉村「三農帶頭人」數量及能力不足。首先，村內黨員人數較少，年青黨員占比低。樣本村黨員人數平均60人，占村均總人口的3%左右，2012年後新發展黨員數占黨員總人數的17.11%。40-50歲和50-60歲年齡段的黨員人數均為13人，各占21.7%，合計達43.4%；黨員人數最多的年齡段為60歲以上，平均人數18人，占黨員總人數的30%；30歲以下的黨員平均7人，占11.7%。其次，現任村幹部受教育水平高於前任，但學歷水平仍較低。樣本村中，現任村書記的文化程度多為初中程度，占37.4%，高中程度的占24.8%，中專占16.14%，中專以上的占9.5%，高中中專及以上合計50.4%，與前任村書記相比高出18.9個百分點（前任村書記高中畢業、中專畢業和中專以上的分別為18.6%，5.8%和7.1%），受教育程度有所提高，但大專以上的高學歷者仍舊缺乏。現任村主任的文化水平也較低，且低於現任村書記的平均水平。第三，村兩委幹部有異地工作經歷的比重較低，經營管理經驗不豐富，個人擁有的資源有限。樣本村中，現任村書記和村主任在本村以外的地方工作過的人數占比不到30%，但高於其前任的平均水平約10個百分點。有參軍經歷的村書記和村主任占比約15%，略低於其前任2.75個百分點。從村書記和村主任的家庭經濟條件來看，比一般村民好的村書記和主任占25%，比一般村民差的村書記和主任占13%左右，與普通村民家庭經濟條件一樣的占比約60%，可見大部分村領導個人所擁有的資源與一般村民相差不大。當前鄉村帶頭人各項素質有所提高，但在致富經驗、能力、擁有社會資源等方面依舊缺乏。
二、鄉村基礎設施建設條件有改善，但仍存在短板，水平亟待提升
基礎設施建設是實現鄉村振興和鄉村全面發展的重要基礎。當前，鄉村基礎設施建設還有較多欠賬，距離城鄉基礎設施和公共服務均等化目標還有較大差距。
鄉村基礎設施和公共服務設施條件有改善。樣本村中，貧困村占18.8%，缺水村占8.4%，有限電視信號戶占89.3%，有94.3%的村能夠上網。村莊硬化道路占村內道路總長的比重為78.5%。48.7%的村莊有公廁，其中水沖式廁所比重為46.2%，旱廁比重為39.2%。
鄉村基礎設施建設欠賬仍多，鄉村道路是主要短板。調查發現，由於政府對鄉村道路投入不足，村集體成為村莊基礎設施的主要供給方。村集體支出的主要內容就是基礎設施建設，集資和負債的主要用途也是公共基礎設施修建，包括鄉村路橋和水利等。樣本村村均集體開支66.0萬元，以基礎設施建設支出最多，平均41.9萬元，占總支出的64%；其次是公共福利/事業支出，平均16.9萬元，占26%；村幹部年度工資及補貼平均5.7萬元，辦公費支出平均1.5萬元。
從村集體集資情況來看，2012-2017年村集體集資數量在降低，東北地區農村基本沒有集資，華東地區集資水平最高，2017年平均集資151萬元。村集體集資的主要用途是公共基礎設施建設，其中一半的集資用於修路和建橋。其次，修建排水溝和灌溉水利設施的集資占比也較高，2017年為9.1%，2016年為28.3%，飲用水也是村集體集資的主要用途之一，占比約10%。
三、鄉村經濟方面私營企業帶動就業能力強，但特色產業仍待開發
私營企業是鄉村產業最活躍的主體，鄉村企業發展存在較大地域差異。企業是市場活動的重要載體，私營企業是農村企業的主要組成部分，相較於村辦和鄉辦企業吸納了更多的勞動力。樣本村私營企業吸納職工數平均為66人，鄉辦企業為6人，村辦企業為6人，個體戶為27人；而從吸納本村勞動力就業水平看，村辦企業最高，其吸納本村勞動力就業比例是90%，其次是個體戶83%，私營企業是45%，鄉辦企業是42%。
鄉村特色產業發展規模有限，亟須政策支持和產業規劃。從樣本村來看，村均特色農產品種植面積784.1畝，西北地區種植面積最大，涉及戶數也最多，分別是2031畝和173戶。西北地區特色產業以特色養殖為主，村均養殖牲畜4179頭只，遠超其他各區，村均涉及戶數42戶。水面養殖以華北、華南、華中地區為主，村均戶數較少。
在從事特色農產品生產的村中，擁有品牌的比重只有18.6%。在問及目前村裡特色產業發展的主要問題時，有28.9%的村莊選擇特色產業形不成規模，有25.2%的村莊選擇沒有產業規劃，有18.8%的選擇發展思路不清，有14.7%的選擇缺少政策支持。
四、基層自治基礎良好，群眾性文體活動和民間社會化服務組織較為缺乏
村民代表大會運行和履職情況良好。從調查數據看，各村村民代表大會運行和履職情況良好。在262個調查村中，有90.1%的村實行差額選舉，當前任職的村民委員會多為第8-10屆，2017年各村村民代表大會召開的次數為4次及以上的占比近70%，村民代表大會的代表人數平均為43人，其中黨員人數有15人。在村務治理中，村民代表大會也在實際履行自身職能。
農村公益性、群眾性文體活動缺乏。在被調查村中，由村裡舉辦的公益性、群眾性文體活動有限。近兩年舉辦過戲劇活動的村只占38.9%，有電影或錄像活動的占54.6%，有球類比賽活動的有18.3%，春節時有全村集體活動的占38.8%。群眾性文體活動有凝聚和團結人心的作用，此方面的活動缺乏一方面與村莊經濟缺少可用資金有關，另一方面反映了村莊人氣的缺乏。
村規民約制定情況良好，但鄉風文明內容仍需完善。樣本村中，有村規民約的占80.2%，其中每家每戶發放的占比53.4%，有64.14%的村規民約定期修訂。總體上看，農村村規民約制定情況良好。紅白喜事從簡、對份子錢作出明文規定等，這些有助於農村社會交往的風清氣正，不過還有37.5%的村莊沒有出台這樣的規定，說明一些村莊的村規民約中涉及鄉風文明的內容還需完善。
五、村集體經濟發展不均衡，產權改革任務艱巨
農村集體經濟組織收入差異大。經營性收入和上級撥款是集體經濟組織收入的主要來源。2017年樣本村的集體經濟總收入為101.3萬元，其中集體經濟組織經營收入平均51萬元，占50.3%，而集體經營性企業收入平均16萬元；集體農林業收入平均6.8萬元；集體承包收入平均10萬元，其中企業承包收入4萬元，承包地/果園收入4.5萬元；村公益事業費平均5萬元，其中集體集資平均1.1萬元；上級撥款平均30.2萬元，占30%；其他收入平均3.6萬元。集體經濟總收入的區域差異大。華北地區集體經濟總收入最高，平均245.9萬元，華中和華東地區其次，均為100萬元，東北地區集體經濟總收入最少，僅為20萬元。部分經濟欠發達地區集體經濟組織收不抵支。2017年華南、西南、西北地區集體經濟當年收不抵支，華東、華北、華中、東北地區入可敷出。
農村集體產權制度改革進展緩慢，各項權能有待落實。調查發現，只有9.1%的樣本村進行了村集體資產的折股量化，農村集體產權制度改革進展緩慢。在進行改革的村莊中，折股量化的對象大部分是本村村民，占比57.1%，而量化對象是集體經濟組織成員的占比為42.9%。在折股量化的村莊中，股份能夠繼承的占65.5%，股份能夠轉讓的占57.1%，轉讓對象限制為家庭內部成員的占52.6%，其餘為在村集體成員內部轉讓，沒有村子允許對外轉讓股權。
六、政策建議
首先，要重視鄉村「人」的發展。關注農村地區性別比失衡問題；在全國範圍內積極推動普及高中教育，不斷提高農村人口的受教育水平；積極培育鄉村三農帶頭人和職業農民，為其提供必要的項目、資金、人力培訓等，提高三農帶頭人的致富經驗和資源的獲得及利用能力；鼓勵農村勞動力務農人數比重大的地區繼續發展農業生產，對農村勞動力非農化傾向高的地區促進農地流轉進行規模化經營和加快培育新型經營主體。
第二，不斷加強政府對農村道路橋樑等公共基礎設施的投資，降低農村集體經濟組織負擔。政府繼續加大對村莊道路橋樑等基礎設施缺乏的村莊的公共投資，並在公共基礎設施維護上給予獎補支持。對於東北、西北、西南等地區，要給予差異化的區域發展支持政策和繼續傾斜支持。
第三，因地制宜，以本村資源稟賦為基礎大力發展特色產業。鄉村產業發展不局限於傳統種植業，在鄉村振興「產業興旺」的總要求下，應利用鄉村優勢資源發展特色產業。產業的興旺發展離不開企業等市場主體，未來要進一步激發私營企業的積極性；支持農戶個體以及相應的企業從事鄉村特色產業經營，並在產業規劃、信息供給、規模做大、市場做強等方面提供政策支持，發揮其帶動鄉村經濟發展，吸納農村勞動力就業的重要作用。
第四，充分發揮基層自治力量，進一步培育農村各項服務多元供給主體，豐富農民生產生活。一方面可繼續支持完善村民代表大會制度，通過進一步健全議事工作制度，規範村務公開，明確權利與義務，增強村委會工作的透明度，調動農民參與村莊治理的積極性，使村民代表大會在農村公共事務決策和監督中發揮主導作用；另一方面，注重農村其他生產生活服務性公益性組織的培育和發展，為農村社會活動的舉辦和延續提供相應的資金支持。除此之外，還要加強村規民約的制定與完善，宣傳良好鄉風，不斷增強農民的凝聚力和向心力。
第五，要繼續深入推進農村集體產權制度改革，不斷壯大集體經濟。要做好宣傳工作，增強村幹部和農民對農村集體產權制度改革重要性的理解和認知。在集體經濟發展壯大方面應著眼制定區域差異化政策，對集體經濟發展情況好的華北、華中、華東等地區，為其創造更自由、公平的市場競爭環境，而對集體經濟發展落後的東北、西北、西南等地區要加強政策和項目扶持。